老師好，我想問下，如果本月沒有實(shí)現(xiàn)銷售，那本月車間產(chǎn)生的人員工資和制造費(fèi)用，能在稅前扣除嗎，這個應(yīng)該怎么處理

森林老師

職稱：中級會計(jì)師

2021-12-30 16:12

同學(xué)，你好，這個可以的，你生產(chǎn)車間的工資和制造費(fèi)用是進(jìn)成本的，和銷售收入沒關(guān)系，收入是和庫存銷售有關(guān)系的。

樂追問

2021-12-30 16:14

老師，算利潤的時后不是要把庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)成本才能扣除的嗎，而企業(yè)所得稅不是要算出利潤才能計(jì)算嗎

森林老師解答

2021-12-30 16:17

工資和制造費(fèi)用是庫存的組成，所以只有庫存銷售出去，才會形成成本，在稅前扣除。在沒有銷售之前，他就是個存貨

樂追問

2021-12-30 16:19

那如果當(dāng)月沒有銷售，車間人員的工資和制造費(fèi)用就形成了庫存商品，是不能在稅前扣除的意思嗎

森林老師解答

2021-12-30 16:21

同學(xué)，你好，只能說是暫時沒有扣除了，扣除的條件沒有達(dá)到了

樂追問

2021-12-30 16:24

好的，謝謝老師

森林老師解答

2021-12-30 16:25

同學(xué)，你好，不客氣的

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