借應交稅費-應交增值稅減免稅額 貸營業外收入

同學你好 目前免交增值稅不用做增值稅的處理，直接確認收入即可

你好，借應交稅費應交增值稅貸營業外收入，這是增值稅的， 附加稅的直接不用做。

您好，跨季度紅沖以前的開票的，開的負數發票您做原來正數發票的負數分錄就可以，申報的話，按當月總的開的正數發票的金額減去負數金額以后的金額申報

按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規定，自2016年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。小規模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？ 【例】某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定征收，應稅所得率為10%，2018年第一季度銷售收入合計為80 000元（不含稅，下同），其中1月銷售收入為50 000元，2月銷售收入為20 000元，3月銷售收入為10 000元，如何申報增值稅？（暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加） 按照《財政部印發〈關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定〉的通知》（財會〔2013〕24號）規定，會計分錄如下：（單位：元，下同） 一、按月申報增值稅的會計處理 （一）1月會計處理： 借：應收賬款 51 500 貸：主營業務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 （二）2月會計處理： 1．繳納上月計提的增值稅 借：應交稅費——應交增值稅 1 500 貸：銀行存款 1 500 2．借：應收賬款 20 600 貸：主營業務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 3．減免稅額轉營業外收入 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 貸：營業外收入 600 （三）3月會計處理： 1．借：應收賬款 0 300 貸：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 2．減免稅額轉營業外收入 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 貸：營業外收入 300 二、按季度申報增值稅的會計處理 （一）1月會計處理： 借：應收賬款 51 500 貸：主營業務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 （二）2月會計處理： 借：應收賬款 20 600 貸：主營業務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 （三）3月會計處理： 1．借：應收賬款 10 300 貸：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 2．3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅 1 500 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 貸：營業外收入 2 400 3．季度末計算企業所得稅2 000元 借：所得稅費用 2 000（80000×10%×25%） 貸：應交稅費——應納企業所得稅 2 000 如果按月申報增值稅，1月繳納增值稅1 500元，2月免征增值稅600元，3月免征增值稅300元；第一季度合計繳納增值稅1 500元，免征增值稅合計900元。