二、長沙煙廠9月4日委托志遠(yuǎn)煙葉加工廣加工煙絲,加工家可”額為 88,000 元,兩廠均為增值稅一般納稅人。長沙煙廠提供的煙葉出庫單上價格為33,300元.9月28日志遠(yuǎn)煙葉加工完成煙絲加工, 志遠(yuǎn)姻葉加工廠沒有同類煙絲的售價,長沙煙廠用銀行存款支付全部稅費(fèi)。長沙姻廠將收回的煙絲全部加工成38 箱卷煙,按相同售價在 11 月8 日對外全部銷售完畢,共收到貨款620,000元,12 月 12 日繳納消費(fèi)稅(假設(shè)此企業(yè)只發(fā)生以上業(yè)務(wù))。針對上述全過程填寫會計分錄(列出消費(fèi)稅計算過程,計算結(jié)果保留2位小數(shù))。

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-28 11:17

你好,問題不完整,請重發(fā),委托加工發(fā)出煙絲成本和加工費(fèi)成本是多少,,發(fā)了多少煙葉去加工廠呢.

張壹老師解答

2021-12-28 12:43

1.(88000+33300)/(1-30%)*30%=51985.71
2,計算應(yīng)交消費(fèi)稅=62000/1.130*36%+38*150-51985.71=202722.1-51985.71=150786.4
3.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅51985.71
貸:銀行存款51985.71

借:稅金及附加202722.1
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅202722.1

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅150786.4
貸:銀行存款150786.4

借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸；銀行存款

2017-10-24 09:20:11

1.借，原材料 2100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 273 貸，應(yīng)付賬款 2373 2.借，原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1560 貸，銀行存款 13560 3.借，原材料 8000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 1040 貸，銀行存款 6000 應(yīng)付賬款 3040 4.借，應(yīng)付賬款 2373+3040 貸，銀行存款 2373+3040 5.借，原材料 690 貸，銀行存款 690

2021-11-15 20:22:00

您好，借：固定資產(chǎn) 100 借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅13 貸：銀行存款113

2021-09-27 16:01:21

您好，借原材料? 51,000? 應(yīng)交稅費(fèi)? 6590? ?貸銀行存款? 合計金額

2022-12-29 16:51:46

您好 (1)1日，向光大公司購進(jìn)A材料5噸，貨款為2100元，注明稅額為273元，價稅尚未支付，材料尚未驗(yàn)收人庫。借：在途物資-A 2100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 273 貸：應(yīng)付賬款 2100%2B272=2372 (2)5日，向大同公司購進(jìn)A、B材料各4噸，貨款各4000元，注明稅額為1040元，以銀行存款支付其中的8000元，其余款項(xiàng)暫欠，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：在途物資-A? 4000 借：在途物資-B? 4000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? 1040 貸：應(yīng)付賬款 8000 貸：銀行存款1040 (3)8日，以銀行存款3413元償還前欠光大公司和大同公司的款項(xiàng)。借：應(yīng)付賬款 3413 貸：銀行存款 3413 (4)10日，以銀行存款支付上述從大同公司購買的A、B材料的外地運(yùn)雜費(fèi)690元，運(yùn)費(fèi)按照購進(jìn)材料的重量進(jìn)行分?jǐn)? 借：在途物資-A? ? 690*4/(4%2B4)=345 借：在途物資-B? 690*4/(4%2B4)=345 貸：銀行存款? 690 ?(5)12日，本期采購的A、B兩種材料均已驗(yàn)收入庫。借：原材料-A 4000%2B345=4345 借：原材料-B 貸：在途物資-A? 4000 貸：在途物資-B? 4345

2022-05-30 15:44:36

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審計的時候呢，不是說非得做實(shí)質(zhì)性程序。要是覺得企業(yè)內(nèi)控還行，做控制測試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控真能起作用，那實(shí)質(zhì)性程序就能少做點(diǎn)，甚至覺得光靠控制測試就能確定報表沒啥大錯，就不用額外做實(shí)質(zhì)性程序了。可要是發(fā)現(xiàn)本來覺得還行的內(nèi)控出問題了，這時候就不能再光信內(nèi)控了，得重新看看這企業(yè)是不是有啥地方可能出大錯。得琢磨琢磨是不是得做點(diǎn)實(shí)質(zhì)性程序，去仔細(xì)查查，保證財務(wù)報表沒啥大毛病，不能直接就覺得必須得做實(shí)質(zhì)性程序，得根據(jù)內(nèi)控出問題的情況再決定。答
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