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- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-02-25 00:14
關(guān)于注冊(cè)香港公司后報(bào)稅的問題
在香港注冊(cè)公司后，沒有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。如何判斷公司是否有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)呢?
一般從某種意義上來講，只要以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)，就是已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。這包括以下幾個(gè)方面。
1、銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄;
2、與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系;
3、委托在香港代銷
4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員;
5、容許或授權(quán)在香港使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng);
6、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;
7、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄;
8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。
香港注冊(cè)公司處理報(bào)稅大約有三種情況：
1、香港公司零報(bào)稅適合沒有經(jīng)營(yíng)的公司。若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。
2、香港公司做賬后直接報(bào)稅適合有經(jīng)營(yíng)的無限公司。
3、香港公司做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司。
財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月;報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月，如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。
香港公司做帳需要提交的資料：①銀行月結(jié)單及水單;②銷售票據(jù):發(fā)票、合同;③成本票據(jù):發(fā)票、合同;④費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;⑤其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份、所有公司變更資料(若有)復(fù)印件、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
香港注冊(cè)公司做賬核數(shù)報(bào)稅的服務(wù)內(nèi)容包括：①分類整理原始票據(jù)，核對(duì)銀行往來帳，編制總分類帳，裝訂成冊(cè);②編制傳票;③按年、按季或按月編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表;④協(xié)助建立會(huì)計(jì)系統(tǒng);⑤清理積帳;⑥由公司董事局確認(rèn)或提出合理避稅方案，年終報(bào)稅服務(wù)。
香港公司運(yùn)營(yíng)成本不允許做賬的款項(xiàng)
據(jù)了解，在香港成立的公司做帳報(bào)稅時(shí)可以將公司的運(yùn)作消耗，作為抵消營(yíng)業(yè)收入的成本來進(jìn)行。
但須注意的是，根據(jù)香港相關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定，以下8類款項(xiàng)支出是注冊(cè)香港公司運(yùn)營(yíng)成本中不可做入賬單的：
1、根據(jù)稅務(wù)條例繳納的各種稅款(除就雇員薪酬支付的薪俸稅外);
2、公司資本的任何虧損及撤回;
3、用于改進(jìn)方面的成本及任何資本性的開支;
4、不是為了產(chǎn)生利潤(rùn)而付出的支出;
5、對(duì)產(chǎn)生公司盈利無任何促進(jìn)目的的固定房產(chǎn)支出和租金及相關(guān)費(fèi)用;
6、在支出后可以或可能再次回收的資產(chǎn)及款項(xiàng)，如：保險(xiǎn)與存款;
7、支付給股東或者股東的配偶及合伙人同合伙人配偶的薪水、利息等;
8、公司股東或其他員工的家庭開支及私人開支。
以上8類款項(xiàng)支出是不允許作為香港公司運(yùn)作成本來進(jìn)行做帳的。
決定須繳納利得稅的先決條件
1、在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù);
2、從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn);
3、有關(guān)利潤(rùn)于香港產(chǎn)生或得自香港。
香港申請(qǐng)免稅條件
香港公司是否要繳稅，不是由注冊(cè)公司來決定，而是由稅務(wù)局來判定(AUDIT REPORT是香港公司向稅務(wù)局反映公司一年運(yùn)作狀況的財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)以往處理的經(jīng)驗(yàn)，一般滿足以下幾點(diǎn)：
1)辦公場(chǎng)所不在香港
2)合同不在香港簽定
3)客戶不是香港企業(yè)的(買家/賣家)
4)貨物運(yùn)輸沒有經(jīng)過香港報(bào)關(guān)
5)賬戶不是開在香港的(非必要)
6)要準(zhǔn)備一份香港公司的貿(mào)易流程說明，即把整個(gè)貿(mào)易操作流程寫下，告之稅務(wù)局公司整個(gè)業(yè)務(wù)操作不涉及香港發(fā)生
針對(duì)海外利得申請(qǐng)稅務(wù)局可能發(fā)出的反對(duì)，很重要一點(diǎn)需要公司把日常業(yè)務(wù)操作中的所有相關(guān)單據(jù)保留好，包括：參加展會(huì)的門票，收入支出發(fā)票，報(bào)關(guān)單據(jù)。這樣可以保證之后的稅務(wù)反對(duì)回復(fù)更順利申請(qǐng)下來。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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