Katherine 追問

2021-12-26 17:54

總公司和分公司，都是獨立核算的

Katherine 追問

2021-12-26 17:54

看合同情況是什么意思呢？

來來老師 解答

2021-12-26 18:00

你好 
比如下面情況 是供貨商直接開給分公司
分公司購買貨物，由總公司統一付款，分公司取得增值稅專用發票，且不屬于不得抵扣范圍，可以進項抵扣。
參考依據：《國家稅務總局關于諾基亞公司實行統一結算方式增值稅進項稅額抵扣問題的批復》（國稅函【2006】1211號）：對諾基亞各分公司購買貨物從供應商取得的增值稅專用發票，由總公司統一支付貨款，造成購進貨物的實際付款單位與發票上注明的購貨單位名稱不一致的，不屬于《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發〔1995〕192號）第一條第（三）款有關規定的情形，允許其抵扣增值稅進項稅額。
還有 您這邊是獨立核算的增值稅 要是確實就是總公司的 那么需要總公司開票


總分公司之間調撥貨物是否需要視同銷售繳納增值稅，可以參考以下情況處理：
1、統一核算（匯總納稅）的總分公司之間調撥貨物，用于銷售且不在同一縣（市）的，需要視同銷售繳納增值稅；在同一縣（市）或用作其他用途的（比如用做固定資產），不需要視同銷售繳納增值稅；
2、非統一核算（非匯總納稅）的總分公司之間調撥貨物，用于銷售時，不區分是否在同一縣（市），需要按照正常的銷售業務繳納增值稅；如果是其他用途（比如用做固定資產），是否需要視同銷售存在爭議，建議以所屬稅局要求為準~
《增值稅暫行條例實施細則》第四條第（三）款。