甲公司為居民企業(yè),主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù),2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下: (1)取得手機(jī)銷售收入8 000萬(wàn)元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元; (2)確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元;接受乙公司投資,收到投資款2 000萬(wàn)元; (3)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限6個(gè)月,年利率10%,利息均已支付; (4)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元;發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元;發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元; (5)通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元,向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元; (6)全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)12%以內(nèi),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算企業(yè)所得稅

稅務(wù)師王老師

職稱：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-25 15:15

你好，同學(xué)。正在為你解答

稅務(wù)師王老師解答

2021-12-25 15:20

向非金融企業(yè)利息支出扣除限額=50*6%*6/12=1.5
向非金融企業(yè)利息支出納稅調(diào)增=50*10%*6/12-1.5=1
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)增15
非廣告性贊助支出納稅調(diào)增20
公益性捐贈(zèng)扣除限額=750*12%=90
公益性捐贈(zèng)不做調(diào)整
直接捐贈(zèng)納稅調(diào)增=9+2=11
應(yīng)納稅所得額=750+1+15+20+11=797
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=797*25%=199.25