老師，已發生的費用，已經打款了，還沒取得發票呢，記得預付賬款，12月份讓結賬呢，應該怎樣處理呢？

meizi老師

職稱：中級會計師

2021-12-24 15:36

你好； 12月了暫估了。比如借管理費用-暫估某費用貸預付賬款。掛著了。次年5月底之前取得合理發票就可以稅前扣除的

悅悅追問

2021-12-24 15:42

老師，進項稅額有余額在借方，進項稅額轉出有余額在貸方，這個月有了銷項，最后進項大于銷項，這幾個科目怎樣結轉呢

meizi老師解答

2021-12-24 15:51

你好；月末結轉下：
結轉進項時
借:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額
結轉銷項時
借:應交稅費- 應交增值稅一銷項稅額貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅

結轉進項稅轉出時
借:應交稅費一應交增值稅一進項稅額轉出貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅
1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅 6. 次月繳納：繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款。