甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是13%,企業所得稅稅率是25%,年末一次確認全年所得稅費用。商品、材料銷售價款均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認逐筆結轉,本年利潤采用表結法核算。 (1)12月5日,向乙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元,銷售商品實際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發票已交購貨方,并收到購貨方開出的商業承兌匯 (2)12月10日,向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價格為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元,銷售材料實際成本為4萬元。A材料已發

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-12-23 09:55

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借:應收票據67.8貸:主營業務收入60
應交稅費－應交增值稅－銷項稅7.8借:主營業務成本45貸:庫存商品452

借:銀行存款5.65貸:其他業務收入5
應交稅費－應交增值稅－銷項稅0.65借:其他業務成本4貸:原材料4

張壹老師解答

2021-12-23 09:56

1.借:應收票據67.8
貸:主營業務收入60
應交稅費－應交增值稅－銷項稅7.8
借:主營業務成本45
貸:庫存商品45

2.借:銀行存款5.65
貸:其他業務收入5
應交稅費－應交增值稅－銷項稅0.65
借:其他業務成本4
貸:原材料4

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