老師，我們個(gè)人股東占股95%，認(rèn)繳的是1000萬，實(shí)繳了800萬，截止11月份的未分配利潤是58萬，所有者權(quán)益926萬，現(xiàn)在個(gè)人股東要以500萬的價(jià)格裝占股賣給一家公司，請(qǐng)問老師，這個(gè)股東要交個(gè)人所得稅嗎？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-21 21:52

你好，是個(gè)人股東占股95%的股權(quán)，全部轉(zhuǎn)讓的價(jià)款才500萬，是這個(gè)意思嗎？

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2021-12-21 22:12

是的老師，這個(gè)需要交個(gè)人所得稅嗎？如果要交，應(yīng)該交多少呢，怎么計(jì)算呢？

鄒老師解答

2021-12-21 22:13

你好，是個(gè)人股東占股95%的股權(quán)（實(shí)繳了800萬），全部轉(zhuǎn)讓的價(jià)款才500萬，這種情況不需要繳納個(gè)人所得稅

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2021-12-22 08:31

老師，具體是怎么分析計(jì)算的？能幫我寫一下嗎

鄒老師解答

2021-12-22 08:32

你好，實(shí)繳了800萬，占股95%，初始投資成本800萬*95%，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬小于初始投資成本，所以不需要繳納個(gè)人所得稅

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2021-12-22 19:01

老師，實(shí)際賬上實(shí)繳的是876萬，這800萬是這個(gè)股東實(shí)繳的，還有個(gè)股東實(shí)繳了76萬，這種也需要800*95%嗎？

鄒老師解答

2021-12-22 19:02

你好，實(shí)繳了800萬，占股95%，初始投資成本800萬*95%，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬小于初始投資成本，所以不需要繳納個(gè)人所得稅
（是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問嗎）

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2021-12-22 19:12

是的，老師，因?yàn)閷?shí)際賬上實(shí)收資本有876萬，賣股份的這個(gè)股東實(shí)繳了800萬，那800萬就不應(yīng)該*95%了，是不是呀，應(yīng)該直接就是500萬收入-800萬初始投資成本=-300萬，就不需繳個(gè)人所得稅了是嗎？

鄒老師解答

2021-12-22 19:15

你好，虧損轉(zhuǎn)讓股權(quán)，所以不需要繳納個(gè)人所得稅

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2021-12-22 19:19

老師，我上面理解的對(duì)不對(duì)呀？

鄒老師解答

2021-12-22 19:21

你好，500萬是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，初始投資成本=800萬*95%
因?yàn)?00萬小于 800萬*95%，所以不需要繳納個(gè)人所得稅

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2021-12-22 19:44

老師，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，我應(yīng)該以什么做為附件呢？

鄒老師解答

2021-12-22 19:45

你好，需要以股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（和銀行回單復(fù)印件），作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓分錄的附件

老師，我們個(gè)人股東占股95%，認(rèn)繳的是1000萬，實(shí)繳了800萬，截止11月份的未分配利潤是58萬，所有者權(quán)益926萬，現(xiàn)在個(gè)人股東要以500萬的價(jià)格裝占股賣給一家公司，請(qǐng)問老師，這個(gè)股東要交個(gè)人所得稅嗎？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。