青春俠 追問

2017-02-21 14:59

那生產型企業出口退稅的公司是什么呢？

笑笑老師 解答

2017-02-21 14:48

增值稅應退稅額＝增值稅退（免）稅計稅依據*出口貨物退稅率

笑笑老師 解答

2017-02-21 14:55

前述公式適用于外貿企業出口業務，生產型出口退稅涉及免抵退的，比較復雜

笑笑老師 解答

2017-02-21 15:06

①“剔稅”：計算不得免征和抵扣稅額： 
當期不得免征和抵扣的稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 
②“抵稅”：計算當期應納增值稅額 
當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-“剔”數額） 
大于0：本期應納稅額（先免再抵不退后交）； 
小于0：進入下一步。 
③計算當期免抵退稅額（理論退稅額） 
免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率 
④“比較”：確定應退稅額（第二步絕對值與第三步相比，誰小按誰退）： 
若：當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額 
則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額 
若：當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額 
則：當期應退稅額=當期免抵退稅額 
注意：②＞③時，第②步減第③步=下期留抵稅額。 
⑤確定免抵稅額：第3步減第4步=免抵稅額。 
若：應退稅額=當期期末留抵稅額 
則：當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 
若：當期應退稅額=當期免抵退稅額 
則：當期免抵稅額=0 
期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵退稅額 
∵免抵退=免抵+退 
∴免抵=免抵退-退 
∴當期免抵稅額=第三步-第四步