SUN星 追問

2021-12-19 17:41

對于營銷設施費
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）第二十七條第（六）款明確規定，項目營銷設施建造費可以計入開發間接費用，在企業所得稅稅前扣除。

但是，在土地增值稅上，房地產企業修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，應分不同情況處理：

一、房地產企業在開發小區紅線外，或者在開發小區內、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發生的設計、建造、裝修等費用，應計入房地產銷售費用扣除。
這個是不是不能計入開發間接費用做為開發成本扣除了

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:46

你好，是的，后面這個情況就不能計入進去了。

SUN星 追問

2021-12-19 17:51

老師，是不是，土地增值稅清算納稅申報表上房地產開發費用項目下 有 ①利息支出和②其他房地產開發費用，其他房地產開發費用只能按照(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%或5%公式計算呢

喬喬老師 解答

2021-12-19 17:54

你好，同學。
是的哦，只能是這個公式計算

SUN星 追問

2021-12-19 18:04

土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

老師，上面的營銷設施和利息支出 調整至銷售費用和財務費用中計算扣除  
是把營銷設施和利息支出在開發成本中剔除了出去，增加了期間費用，減少應納稅所得額，少交了企業所得稅這樣嗎 

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:15

是的，房地產開發成本減少，費用增加，企業所得稅減少

SUN星 追問

2021-12-19 18:19

老師，利潤應該沒變吧，企業所得稅也沒變吧？

SUN星 追問

2021-12-19 18:20

成本減少，費用增加，一增一減，利潤沒變化吧

喬喬老師 解答

2021-12-19 18:38

如果是還在建，計入開發成本，轉出庫商品中，變動的是當期利潤。總的沒有變化