老師，超市發(fā)放優(yōu)惠券怎么做賬？

小五子老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-12-17 22:36

你好！
規(guī)范的賬務(wù)處理如下：
1、發(fā)出代金券，沒有現(xiàn)金流出，只是在未來期間內(nèi)可以沖抵現(xiàn)金，實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。
借：銷售費(fèi)用(按實(shí)際發(fā)出代金券的金額入賬)
貸：其他應(yīng)付款-代金券
2、收到代金券時(shí)，
借：其他應(yīng)付款-代金券(按實(shí)際收到代金券的金額入賬)
貨幣資金科目(按實(shí)際收到的貨幣資金金額入賬) 貸：營(yíng)業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借：營(yíng)業(yè)成本貸：庫(kù)存商品
3、代金券到期后，將尚未兌換的代金券沖回
借：其他應(yīng)付款-代金券(尚未收回的代金券金額)
貸：銷售費(fèi)用

魏彩丹追問

2021-12-17 22:54

超市辦充值卡，比如他辦5000又送了500還發(fā)放了代金券我該怎么做賬呀？

小五子老師解答

2021-12-17 23:06

會(huì)員卡充值贈(zèng)送,消費(fèi)的賬務(wù)處理:
這種情況算現(xiàn)金折扣,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:庫(kù)存現(xiàn)金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:預(yù)收賬款
2、按實(shí)際消費(fèi)金額計(jì)入收入
3、消費(fèi)時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
4、借:庫(kù)存現(xiàn)金
預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
預(yù)收賬款
5、報(bào)表時(shí),收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用等在利潤(rùn)表填報(bào);預(yù)收賬款、庫(kù)存現(xiàn)金等在資產(chǎn)負(fù)債表上列示.