拼搏的小兔子 追問

2021-12-13 19:35

老師 您回答的是我們生產產品的 賬務處理。但我問的是，我們領用自家材料 制作自己家用的鐵架子 100條。怎么做賬務處理 進項稅是否要轉出 ？？

小小霞老師 解答

2021-12-13 19:39

你好，你上面說的是自己購入的生產用原材料鋼板

小小霞老師 解答

2021-12-13 19:40

用自產的用于車間使用，不需要做進項稅額轉出

拼搏的小兔子 追問

2021-12-13 20:50

有參考文書嗎老師？

小小霞老師 解答

2021-12-13 20:56

會計處理，新準則中沒有相關的規定，仍按照財會字[1997]26號文件的規定執行。

  關于自產自用的產品視同銷售如何進行會計處理的復函財會字[1997]26號

  企業將自己生產的產品用于在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面，是一種內部結轉關系，不存在銷售行為，不符合銷售成立的標志；企業不會由于將自己生產的產品用于在建工程等而增加現金流量，也不會增加企業的營業利潤。因此，會計上不作銷售處理，而按成本轉賬。但按稅收規定，自產自用的產品視同對外銷售，并據以計算交納各種稅費。企業按規定計算交納的各種稅費，也構成由于使用該自產產品而發生支出的一部分，應按用途記入相關的科目。其具體會計處理方法如下：

  1.自產自用的產品在移送使用時，應將該產品的成本按用途轉入相應的科目，借記“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“產成品”等科目。

  2.企業將自產的產品用于上述用途應交納的增值稅、消費稅等，應按稅收規定計算的應稅金額，按用途記入相應的科目，借記“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”、“應交稅金——應交消費稅”等科目。按稅收規定需要交納所得稅的，還應將該項經濟業務視同銷售應獲得的利潤計入應納稅所得額，據以交納所得稅，按用途記入相應的科目，借記“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目。