陳浩 追問

2021-12-04 14:40

如果預計負債2010年確認是100萬（假如說是未來兩年的維修費用），2011年實際發生60萬，那么現在2011年預計負債的計稅基礎和賬面價值是多少？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 15:12

預計負債賬面是40萬，計稅基礎還是0。計稅基礎是賬面價減去稅法上未來可扣除的金額，不看他實際發生了多少

陳浩 追問

2021-12-04 17:39

關于負債的計稅基礎：比如2010年因為銷售產生的預計維修費用為100萬，確認預計負債100萬，此時會計上負債的賬面價值為100萬，計稅基礎為0，我想問的是幾種種情況： 第一：2011年實際發生100萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？ 第二：2011年實際發生60萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？ 第三：2011年實際發生120萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？

耀杰老師 解答

2021-12-04 18:29

一，賬面價值為0，計稅基礎也是0
二，賬面價值40，計稅基礎0
三，賬面價值0，計稅基礎0

陳浩 追問

2021-12-04 19:21

老師，謝謝。老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來說，2010年產生了遞延所得稅資產，因為稅法上不認可會計上預提的銷售費用100萬，導致2010年多交了稅。現在到了2011年，假定企業2011當年收入500萬，會計上的成本是100萬，但在2011年實際發生了120萬維修費，因此會計上的利潤是500萬減去100萬成本，再減掉多花的20萬維修費（還有100萬在2010年已經扣掉了），會計利潤為380萬；

陳浩 追問

2021-12-04 19:22

但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本，再減去120萬的維修費，稅法上利潤為280萬，比會計上少交100萬利潤的稅，這個少交的稅就是2010年因為當年多交的稅形成的遞延所得稅資產帶來的收益，這樣對嗎？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 20:00

是的，是這樣理解的，沒錯