陳浩 追問

2021-12-04 14:40

如果預(yù)計負債2010年確認是100萬（假如說是未來兩年的維修費用），2011年實際發(fā)生60萬，那么現(xiàn)在2011年預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值是多少？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 15:12

預(yù)計負債賬面是40萬，計稅基礎(chǔ)還是0。計稅基礎(chǔ)是賬面價減去稅法上未來可扣除的金額，不看他實際發(fā)生了多少

陳浩 追問

2021-12-04 17:39

關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)：比如2010年因為銷售產(chǎn)生的預(yù)計維修費用為100萬，確認預(yù)計負債100萬，此時會計上負債的賬面價值為100萬，計稅基礎(chǔ)為0，我想問的是幾種種情況： 第一：2011年實際發(fā)生100萬維修費用，那么此時會計上預(yù)計負債的賬面價值是多少？計稅基礎(chǔ)是多少？ 第二：2011年實際發(fā)生60萬維修費用，那么此時會計上預(yù)計負債的賬面價值是多少？計稅基礎(chǔ)是多少？ 第三：2011年實際發(fā)生120萬維修費用，那么此時會計上預(yù)計負債的賬面價值是多少？計稅基礎(chǔ)是多少？

耀杰老師 解答

2021-12-04 18:29

一，賬面價值為0，計稅基礎(chǔ)也是0
二，賬面價值40，計稅基礎(chǔ)0
三，賬面價值0，計稅基礎(chǔ)0

陳浩 追問

2021-12-04 19:21

老師，謝謝。老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來說，2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，因為稅法上不認可會計上預(yù)提的銷售費用100萬，導(dǎo)致2010年多交了稅。現(xiàn)在到了2011年，假定企業(yè)2011當(dāng)年收入500萬，會計上的成本是100萬，但在2011年實際發(fā)生了120萬維修費，因此會計上的利潤是500萬減去100萬成本，再減掉多花的20萬維修費（還有100萬在2010年已經(jīng)扣掉了），會計利潤為380萬；

陳浩 追問

2021-12-04 19:22

但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本，再減去120萬的維修費，稅法上利潤為280萬，比會計上少交100萬利潤的稅，這個少交的稅就是2010年因為當(dāng)年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來的收益，這樣對嗎？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 20:00

是的，是這樣理解的，沒錯