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王雁鳴老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-02-12 17:56

我已經(jīng)收到貨，錢(qián)已付，增值稅發(fā)票已經(jīng)收到，但是我沒(méi)有抵扣，你說(shuō)的和分錄和已經(jīng)抵扣時(shí)的分錄一下呀？那如果我抵扣時(shí)又應(yīng)該做什么會(huì)計(jì)科目？謝謝老師

王雁鳴老師 解答

2017-02-12 17:52

您好，1、收到貨，已付款增值稅發(fā)票未開(kāi)；分錄，借：庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。 
2收到貨，已付款，增值稅發(fā)票已開(kāi)，但是未抵扣；借：庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。 
3商品已發(fā)出，錢(qián)已經(jīng)收到，增值稅發(fā)票未開(kāi)；借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-待交增值稅。 
4商品已發(fā)，錢(qián)未收到，增值稅發(fā)票未開(kāi)。借：發(fā)出商品，貸：庫(kù)存商品。

王雁鳴老師 解答

2017-02-12 18:04

您好，是的，抵扣與不抵扣的分錄是一樣的。如果確實(shí)不需要抵扣的，那分錄就不一樣了，直接把稅額全部記入庫(kù)存商品即可。

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