老師請問房東是港澳臺的，承租方幫出租方代繳的相關稅金，沒有房租發票只有完稅憑證，可以用這個完稅憑證作為稅前扣除的憑證嗎？有相關文件嗎？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-12-02 10:24

你好，需要開具發票作為稅前扣除的憑證

英俊的機器貓追問

2021-12-02 10:27

有相關文件嗎？

紫藤老師解答

2021-12-02 10:28

稅前扣除憑證（只有一般納稅人可以抵扣）

         增值稅專用發票，農產品購貨憑證，海關繳款憑證，貨物運輸發票（2016年7月1號停止使用）

企業所得稅：

       1、購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產時，支付給境內企業單位或者個人的應稅項目款項，該企業單位或個人開具的發票。

    2、支付給行政機關、事業單位、軍隊等非企業性單位的租金等經營性應稅收入，該單位開具（稅務機關代開）的發票。

  3、從境內的農（牧）民等農業生產者手中購進免稅農產品，農業生產者開具的農產品銷售發票或者收購企業自行開具的農產品收購發票。

  4、繳納政府性基金、行政事業性收費，征收部門開具的財政票據。

  5、撥繳職工工會經費，上級和基層工會組織開具的工會經費收入專用收據。

  6、支付的土地出讓金，國土部門開具的財政票據。

  7、繳納的社會保險費，社保機構開具的財政票據。

  8、繳存的住房公積金，公積金管理機構蓋章的住房公積金匯（補）繳書和銀行轉賬單據。

  9、用于公益性捐贈取得的捐贈票據。企業實施股權捐贈的，應以其股權歷史成本為依據確定捐贈額，并取得相關票據。

  10、境內居民企業按所接受的企業或個人投資入股的技術成果評估值入賬、并在企業所得稅錢攤銷扣除的，該技術成果相關證書或證明材料，技術成果投資入股協議、技術成果評估報告等資料。

  11、企業自制的符合財務、會計處理規定，能直觀反映成本費用分配計算依據和發生過程的材料成本核算表、資產折舊或攤銷表、制造費用的歸集與分配表、產品成本計算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費補助，交通費補貼，通訊費補貼單據等內部憑證。