厚德載物 追問

2017-02-09 22:52

說明還要材料票？給掛靠項目老板付款單不能頂成本？

王雁鳴老師 解答

2017-02-09 20:38

您好，晚上好，建筑企業(yè)一般納稅人要按11％繳增值稅。但是以下情況可以簡易征收。 
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
建筑工程老項目，是指： 
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； 
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

王雁鳴老師 解答

2017-02-09 22:46

您好，老項目做外帳時不要材料票不行。給掛靠項目老板付款時按網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬單直接記：借:主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款，可以。但是不能稅前扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳時要調(diào)增利潤交所得稅的。有可能還要被罰款的。

王雁鳴老師 解答

2017-02-09 22:54

您好，是的，還要材料票。給掛靠項目老板付款單不能頂成本的。