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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2021-11-28 00:08

您好
財稅［2016］47號文件規定：選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

asela 追問

2021-11-28 00:11

比如我是一家勞務派遣公司，我收了用工單位30萬不含稅價款，支付了員工工資福利社保公積金公積金共計26萬，我選擇差額納稅，就只針對差額4萬塊錢納稅，按5%征收率。那么我該按30萬開發票還是按4萬開發票呢？

bamboo老師 解答

2021-11-28 00:32

按30萬開具發票 26差額在備注欄
發票上稅率欄次是*  稅額是差額后的

asela 追問

2021-11-28 00:35

是不是這樣理解：按全額30萬開具增值稅普通發票，然后備注欄會自動注明“差額征稅”？

bamboo老師 解答

2021-11-28 07:24

是的 這樣理解正確的

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相關問題討論
不可以哦。勞務派遣企業從事勞務派遣業務取得的收入應按“服務業———其他服務業”稅目征收營業稅。
2016-01-11 14:28:42
你好，同學。差額征稅開普票，全額開了專票，可以進行抵扣。
2021-03-22 14:02:50
您好 一般納稅人 收到勞務派遣差額計稅開具增值稅專用發票 可以抵扣
2022-05-31 21:41:49
你好，勞務派遣的不可以自己開具的，除非您是一般納稅人改小規模的
2019-04-04 12:52:35
營改增后勞務派遣開具增值稅普通發票，適用5%的“征收率”。 一般納稅人提供勞務派遣服務，可按照有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。 也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 小規模納稅人提供勞務派遣服務，可按有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用。 扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2018-09-20 10:54:14
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