老師，確認遞延所得稅負債是在什么時候？實際工作中，我們一般到下一年才進行匯算清繳確認遞延所得稅資產是在什么時候？

小林老師

职称：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2021-11-23 08:52

您好，一般納稅人是年末匯算清繳時，

小林老師解答

2021-11-23 08:53

您好，可以預估在年末

陸追问

2021-11-23 09:15

12月份預估
那不轉咋辦呢？

小林老師解答

2021-11-23 09:17

您好。不轉是什么意思？做12月賬套，就大概率確認遞延所得稅

陸追问

2021-11-23 09:25

不正確，計提遞延所得稅資產計提少了

小林老師解答

2021-11-23 09:28

您好，您12月做賬，可以做準確

陸追问

2021-11-23 09:34

但是，沒做匯算清繳，怎么做準確呢？

小林老師解答

2021-11-23 09:36

您好，匯算清繳也是根據賬，所以把存在暫時性稅會差異部分確認遞延所得稅

陸追问

2021-11-23 09:41

那年底很忙，沒時間準確算出來咋辦呢？

小林老師解答

2021-11-23 09:45

您好，忙不是計算不出來的借口

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產

2021-02-05 08:34:51

同學，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產借遞延所得稅資產貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產

2022-06-09 20:31:20

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

2020-05-22 15:39:28

學員你好，請您重新在平臺發布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

您好！不是的，遞延所得稅資產與遞延所得稅負債在產生可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異時就應該確認，在資產負值表日應當對相關情況進行復核，該調整的還需要進行調整。

2019-05-08 17:37:20

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