云淡風清 追問

2021-11-22 13:43

會計分錄以及財務表

美橙老師 解答

2021-11-22 13:53

沒有這方面的表格哦
建筑勞務公司常用分錄整理如下(一般納稅人為例) :
1.原材料及工器具等
(1)購買時(入庫單、送貨單、發票)
借:原材料一相應明細應交稅費一 應交增值稅
貸:銀行存款(應付賬款)
(2)領用時:
借:勞務成本一相應明細
貸:原材料一-明細
2.固定資產
(1)購入時(入庫單、送貨單、發票)
借:固定資產(生產用或非生產用)
應交稅費一應交增值稅一 進項稅額
貸:銀行存款(應付賬款)
(2)按月計提折舊時(根據折舊明細表)
借:勞務成本一折舊或攤銷或借: 管理費用一折舊或攤銷
貸:累計折舊
3.低值易耗品
(1)購入時(入庫單、送貨單、發票)
借:低值易耗品
應交稅費一應交增值稅一 進項稅額
貸:銀行存款(應付賬款)
(2)攤銷時:
借:勞務成本一折舊或攤銷或 借:管理費用一折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4.外購人工費(結算單、發票等
借:勞務成本一人工費
應交增值稅一 進項稅額
貸:銀行存款(應付賬款)
5.應付職工薪酬的核算
(1)計提工資(工資表及擬購買相關福利等)
借:勞務成本一 人工費福利費、教育經費、五險一金或管理費用一工資、福利費、教育經費、五險一金
貸:應付職工薪酬一工資、 福利費、職工教育經費、五險一金(單位負擔部分)
(2)發放工資福利和繳納五險一金時(銀行回單、五險一金收據等) :
借:應付職工薪酬一工資、 福利費、職工教育費經費、五險一金
貸:銀行存款
其它應付款(工資已扣個人負擔養老、醫療失業、住房公積金部分)
應交稅費一代扣個人所得稅
(3)繳納五險一級代扣個人所得稅
借:應付職工薪酬五險一 金(單位負擔部分)
其他應付款(個人負擔部分)
應交稅費一代扣個人所得稅
貸:銀行存款
6.按合同約定辦理結算及收款
(1)結算
借:應收賬款一客戶 (預收賬款)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
(2) 收款(銀行回單、收款收據等)
借:銀行存款
貸:應收賬款一客戶(預收賬款)
8.稅金核算
(1) ”轉出未交增值稅”:核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。
月末企業“應交稅費一應交增值稅” 明細賬出現貸方余額時，根據余額: .
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅
貸:應交稅費一未交增值稅
(2)下月繳納上月增值稅(完稅證、銀行回單)
借:應交稅費一未交增值稅
貸:銀行存款
(3)計提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費一應交城建稅 (教育費附加等)
(4)繳納印花稅及城建稅、教育費附加等
借:稅金及附加(印花稅)
應交稅費—應交城建稅(教育費附加等)
貸:銀行存款
9.結轉勞務成本
借:主營業務成本
貸:勞務成本
10.結轉本年利潤
(1)主營業務成本轉入本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本稅金及附加管理費用等
(2)收益轉入本年利潤
借:主營業務收入(其它業務收入、投資收益等)
貸:本年利潤
11.計提季度企業所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費一應交所得稅
12.繳納企業所得稅
借:應交稅費一應交所得稅
貸:銀行存款
13.將所得稅費用轉入本年利潤
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14.年度企業所得稅匯算清繳時:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(可抵扣差異)
貸:應交稅費一應交所得稅
遞延所得稅負債(應納稅差異)