玉 追問

2021-11-19 15:44

之前沒有在賬上記錄固定資產

玲老師 解答

2021-11-19 15:46

那您在賬上記哪個科目了？還是說沒有入賬？

玉 追問

2021-11-19 15:47

那輛車沒有入賬

玲老師 解答

2021-11-19 15:50

先做盤盈再處置
固定資產盤盈會計分錄
借:固定資產
貸:以前年度損益調整
調整所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:盈余公積——法定盈余公積(10%)
利潤分配——未分配利潤
 處置：




1、固定資產清理，會計分錄為：
  借：固定資產清理
    累計折舊
    固定資產減值準備
    貸：固定資產——設備名稱
  2、處置固定資產時：
  借：銀行存款
    貸：固定資產清理
      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
  3、若處置產生利得：
  借：固定資產清理
    貸：營業外收入——非流動性資產處置利得（或資產處置損益科目）
  若處置實現損失：
  借：營業外支出——非流動性資產處置損失（或資產處置損益科目）
    貸：固定資產清理
  處置固定資產，處置產生的利得以及損失，應當通過“固定資產清理”科目、“營業外收入”相關二級科目、“營業外支出”相關二級科目以及“資產處置損益”科目核算。