17.2016年年末甲公司出資3800萬元給八公司的原股東，從而擁有八公司90%的表決權資本。八公司當日的股東權益為4000萬元(均為股本)。2017年、2018年八公司報告凈利潤分別為800萬元、200萬元，宣告現金股利分別為300萬元、100萬元。投資當時八公司某項管理費用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折1日，殘值為0。(單位：萬元)要求：編制甲公司合并日以及2017年末合并報表的調整

答： 2016借：固定資產50 貸：資本公積50 借：股本4000 資本公積50 商譽155貸： 長投3800 少數股東權益4050*10%=405 2017借：固定資產50 貸：資本公積50 借：管理費用50/10=10 貸：固定資產10 借：長投711 貸：投資收益(800-10)*90%=711 借：投資收益270 貸：長投300*90%=270 借：股本4000 資本公積50 盈余公積800*10%=80 未分配利潤800-10-80-300 商譽155貸： 長投3800+711-270 少數股東權益405+（800-10-300）*10% 借：投資收益711 少數股東損益79 貸：提取盈余公積80 對所有者分配300 未分配利潤800-10-80-300 2018 借：固定資產50 貸：資本公積50 借：未分配利潤 50/10=10 貸：固定資產10借：管理費用50/10=10 貸：固定資產10 借：長投 171貸：投資收益(200-10)*90%=171 借：投資收益90 貸：長投100*90%=90 借：股本4000 資本公積50 盈余公積80+200*10% 未分配利潤800-10-80-300+200-10-20-100 商譽155貸： 長投3800+711-270+171-90 少數股東權益405+（800-10-300）*10%+（200-10-100）*10% 借：投資收171 少數股東損益19 貸：提取盈余公積20 對所有者分配100 未分配利潤200-10-20-100

老師咨詢下，固定資產內部交易，影響資料4的凈利潤么，調整長投公允需要根據凈利潤去調，這個有管理費用，為啥不影響凈利潤，這怎么理解

答： 您好，影響個別報表的利潤，不影響合并報表利潤。因為合并報表視同內部沒有發生交易處理

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

押題密卷二中最后一道綜合題，實現凈利潤600，減去了存貨評估增值100后凈利潤是500，但是當年有內部交易固定資產，那時候虛增了300固定資產，當年管理費用折舊就多計提了30，這一部分為什么沒有調增凈利潤啊

答： 你好，因為內部交易抵消是單獨抵消，單獨考慮的