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送心意

小奇老師

職稱高級會計師

2021-11-11 07:44

同學您好,您這題的票面利率沒有給,請問一下是6%嗎?期待您的回復

小奇老師 解答

2021-11-11 08:53

我搜索了網(wǎng)上類似的題目,票面利率是6%,那么分錄如下,

1、借:其他債權投資—成本   20000
                                —利息調(diào)整   709.19
            應收利息     1200   (20000*6%)
         貸:銀行存款   21909.19
2、借:銀行存款  1200
          貸:應收利息   1200
3、2*14年12月31日,投資收益=(20000+709.19)*5%=1035.46(萬元)
借:應收利息   1200
   貸:投資收益   1035.46
          其他債權投資—利息調(diào)整   164.54
此時,年末攤余成本=20000+709.19-164.54=20544.65(萬元)
公允價值變動=21000-20544.65=455.35(萬元)
借:其他債權投資—公允價值變動   455.35
   貸:其他綜合收益   455.35
4、2*15年1月5日,
借:銀行存款   1200
   貸:應收利息  1200
5、2*15年12月31日,投資收益=20544.65*5%=1027.23(萬元)
借:應收利息   1200
  貸:投資收益   1027.23
         其他債權投資—利息調(diào)整   172.77
此時,其他債權投資包括之前公允價值變動的賬面價值=21000-172.77=20827.23(萬元)
公允價值變動=20700-20827.23=-127.23(萬元)
借:其他綜合收益   127.23
   貸:其他債權投資—公允價值變動   127.23
6、2*16年1月5日,
借:銀行存款   1200
   貸:應收利息  1200
7、2*16年1月6日,
借:銀行存款   20800
   貸:其他債權投資—成本   20000
                              —利息調(diào)整    371.88   (709.19-164.54-172.77)
                              —公允價值變動   328.12    (455.35-127.23)
          投資收益   100
借:其他綜合收益   328.12
   貸:投資收益   328.12
 
           

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同學您好,您這題的票面利率沒有給,請問一下是6%嗎?期待您的回復
2021-11-11 07:44:59
同學你好!該金額資產(chǎn)初始入賬成本為3130%2B2.27=3132.27,2018年應收應收利息為150,應確認利息為125.29萬元。2019年的攤余成本為3121.27-(150-125.29)=3096.56.應確認的利息輸入為123.86萬元
2021-12-19 16:25:49
你好同學 購入 借,債權投資-成本2000 債權投資-利息調(diào)整88.98 貸,銀行存款2088.98 2019年12月31日 借,應收利息2000*5%=100 貸,投資收益 2088.98*4%=83.56 債權投資-利息調(diào)整16.44 賬面價值=2088.98-16.44=2072.54,計提減值=2072.54-1900=172.54后賬面價值為1900 則2020年12月31日確認利息收入=1900*4%=76
2022-05-31 20:56:40
你好需要計算做好了給你
2022-05-17 03:06:56
同學 同學你好、 2×19年12月31日購入債券: ①劃分為債權投資: 借:債權投資——成本  20 000 應收利息       1 200 債權投資——利息調(diào)整  709.19 貸:銀行存款      21 909.19 ②劃分其他債權投資 借:其他債權投資——成本  20 000 應收利息         1 200 其他債權投資——利息調(diào)整  709.19 貸:銀行存款        21 909.19 (2)2×20年1月5日,收到乙公司發(fā)放的債券利息,存入銀行。(兩種分錄一樣) 借:銀行存款  1 200 貸:應收利息  1 200 (3)2×20年12月31日,確認實際利息收入;年末該債券的公允價值為21 000萬元。 劃分為債權投資: ①應收利息=20 000×6%=1 200 ②實際利息收入=20 709.19×5%=1 035.46 ③利息調(diào)整=1 200-1 035.46=164.54 借:應收利息         1 200 貸:債權投資 ——利息調(diào)整    164.54 投資收益         1 035.46 劃分為其他債權投資 借:應收利息         1 200 貸:其他債權投資——利息調(diào)整  164.54 投資收益         1 035.46 按照攤余成本進行后續(xù)計量,不需要編制分錄。 劃分為其他債權投資: 公允價值變動=21 000-(20 709.19-164.54)=455.35 借:其他債權投資——公允價值變動 455.35 貸:其他綜合收益         455.35 劃分為債權投資: ①2×20年末債權投資的賬面余額=20 709.19-164.54=20 544.65(萬元) ②年末債權投資的賬面價值=20 544.65(萬元) 劃分為其他債權投資: ①2×20年末其他債權投資賬面余額=20 544.65(萬元) ②年末其他債權投資的賬面價值=21 000(萬元) (4)2×21年1月5日,收到利息(略)。 (5)2×21年12月31日,確認實際利息收入;2×21年12月31日公允價值為20 700萬元。不考慮減值因素。 劃分為債權投資 ①應收利息=20 000×6%=1 200(萬元) ②實際利息收入=20 544.65×5%=1 027.23(萬元) ③利息調(diào)整=1 200-1 027.23=172.77(萬元) 借:應收利息         1 200   貸:債權投資——利息調(diào)整    172.77     投資收益         1 027.23 ④按照攤余成本進行后續(xù)計量,不需要編制分錄。 劃分為其他債權投資 ①應收利息=同左 ②實際利息收入=同左 ③利息調(diào)整=同左 借:應收利息        1 200 貸:其他債權投資——利息調(diào)整 172.77 投資收益        1 027.23 ④公允價值變動 =20 700-(21 000-172.77) =-127.23(萬元) 借:其他綜合收益         127.23 貸:其他債權投資——公允價值變動 127.23 【提示】 劃分為債權投資 ①2×21年年末債權投資賬面余額=20 544.65-172.77=20 371.88(萬元) ②2×21年年末債權投資的賬面價值=20 371.88(萬元) 劃分為其他債權投資 ①2×21年末其他債權投資賬面余額=20 544.65-172.77=20 371.88(萬元) ②2×21年年末其他債權投資的賬面價值=20 700(萬元) (6)2×22年1月5日,收到利息:(略)。 (7)2×22年1月6日,甲公司出售全部該債券,取得價款20 800萬元。(在此只針對其他債權投資進行講解) ①“成本”=20 000(萬元) ②“利息調(diào)整”=(1)709.19-(3)164.54-(5)172.77=371.88(萬元) ③“公允價值變動”=(3)455.35-(5)127.23=328.12(萬元) ④會計處理 借:銀行存款            20 800 其他綜合收益           328.12 貸:其他債權投資——成本     20 000 ——利息調(diào)整    371.88 ——公允價值變動  328.12 投資收益            428.12
2023-07-30 15:19:38
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