(1)2×13年12月31日,以21909.19萬元(包括交易費用9.19萬元)的價格購入 乙公司于×13年1月1日發(fā)行的5年期一次還本,分期付息債券,面值總額為2000 萬元,付息日為每年1月5日,票面年利率為%甲公司于每年年末計提利息:根據(jù) 其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以公允價值計量目 其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)甲公司確定該債券實際利率為5% (2)2×14年1月5日,收到乙公司發(fā)放的債券利息,存入銀行 (3)2×14年12月31日,確認實際利息收入;年末該債券的公允價值為21000萬元 (5)2×15年12月31日,確認實際利息收入;2×15年12月31日公允價值為20700 (4)2×15年1月5日,收到利息 萬元。假定判斷為暫時性下跌。 (6)2×16年1月5日,收到利息 (7)2×16年1月6日,甲公司出售全部該債券,取得價款20800萬元
如意的雪糕
于2021-11-10 23:42 發(fā)布 ??2870次瀏覽
- 送心意
小奇老師
職稱: 高級會計師
2021-11-11 07:44
同學您好,您這題的票面利率沒有給,請問一下是6%嗎?期待您的回復
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同學您好,您這題的票面利率沒有給,請問一下是6%嗎?期待您的回復
2021-11-11 07:44:59

同學你好!該金額資產(chǎn)初始入賬成本為3130%2B2.27=3132.27,2018年應收應收利息為150,應確認利息為125.29萬元。2019年的攤余成本為3121.27-(150-125.29)=3096.56.應確認的利息輸入為123.86萬元
2021-12-19 16:25:49

你好同學
購入
借,債權投資-成本2000
債權投資-利息調(diào)整88.98
貸,銀行存款2088.98
2019年12月31日
借,應收利息2000*5%=100
貸,投資收益 2088.98*4%=83.56
債權投資-利息調(diào)整16.44
賬面價值=2088.98-16.44=2072.54,計提減值=2072.54-1900=172.54后賬面價值為1900
則2020年12月31日確認利息收入=1900*4%=76
2022-05-31 20:56:40

你好需要計算做好了給你
2022-05-17 03:06:56

同學
同學你好、
2×19年12月31日購入債券: ①劃分為債權投資: 借:債權投資——成本 20 000 應收利息 1 200 債權投資——利息調(diào)整 709.19 貸:銀行存款 21 909.19 ②劃分其他債權投資 借:其他債權投資——成本 20 000 應收利息 1 200 其他債權投資——利息調(diào)整 709.19 貸:銀行存款 21 909.19 (2)2×20年1月5日,收到乙公司發(fā)放的債券利息,存入銀行。(兩種分錄一樣) 借:銀行存款 1 200 貸:應收利息 1 200 (3)2×20年12月31日,確認實際利息收入;年末該債券的公允價值為21 000萬元。 劃分為債權投資: ①應收利息=20 000×6%=1 200 ②實際利息收入=20 709.19×5%=1 035.46 ③利息調(diào)整=1 200-1 035.46=164.54 借:應收利息 1 200 貸:債權投資 ——利息調(diào)整 164.54 投資收益 1 035.46 劃分為其他債權投資 借:應收利息 1 200 貸:其他債權投資——利息調(diào)整 164.54 投資收益 1 035.46 按照攤余成本進行后續(xù)計量,不需要編制分錄。 劃分為其他債權投資: 公允價值變動=21 000-(20 709.19-164.54)=455.35 借:其他債權投資——公允價值變動 455.35 貸:其他綜合收益 455.35 劃分為債權投資: ①2×20年末債權投資的賬面余額=20 709.19-164.54=20 544.65(萬元) ②年末債權投資的賬面價值=20 544.65(萬元) 劃分為其他債權投資: ①2×20年末其他債權投資賬面余額=20 544.65(萬元) ②年末其他債權投資的賬面價值=21 000(萬元) (4)2×21年1月5日,收到利息(略)。 (5)2×21年12月31日,確認實際利息收入;2×21年12月31日公允價值為20 700萬元。不考慮減值因素。 劃分為債權投資 ①應收利息=20 000×6%=1 200(萬元) ②實際利息收入=20 544.65×5%=1 027.23(萬元) ③利息調(diào)整=1 200-1 027.23=172.77(萬元) 借:應收利息 1 200 貸:債權投資——利息調(diào)整 172.77 投資收益 1 027.23 ④按照攤余成本進行后續(xù)計量,不需要編制分錄。 劃分為其他債權投資 ①應收利息=同左 ②實際利息收入=同左 ③利息調(diào)整=同左 借:應收利息 1 200 貸:其他債權投資——利息調(diào)整 172.77 投資收益 1 027.23 ④公允價值變動 =20 700-(21 000-172.77) =-127.23(萬元) 借:其他綜合收益 127.23 貸:其他債權投資——公允價值變動 127.23 【提示】 劃分為債權投資 ①2×21年年末債權投資賬面余額=20 544.65-172.77=20 371.88(萬元) ②2×21年年末債權投資的賬面價值=20 371.88(萬元) 劃分為其他債權投資 ①2×21年末其他債權投資賬面余額=20 544.65-172.77=20 371.88(萬元) ②2×21年年末其他債權投資的賬面價值=20 700(萬元) (6)2×22年1月5日,收到利息:(略)。 (7)2×22年1月6日,甲公司出售全部該債券,取得價款20 800萬元。(在此只針對其他債權投資進行講解) ①“成本”=20 000(萬元) ②“利息調(diào)整”=(1)709.19-(3)164.54-(5)172.77=371.88(萬元) ③“公允價值變動”=(3)455.35-(5)127.23=328.12(萬元) ④會計處理 借:銀行存款 20 800 其他綜合收益 328.12 貸:其他債權投資——成本 20 000 ——利息調(diào)整 371.88 ——公允價值變動 328.12 投資收益 428.12
2023-07-30 15:19:38
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小奇老師 解答
2021-11-11 08:53