? 追問

2021-11-10 14:58

您說的資產處置損益的分錄是怎樣的

庾老師 解答

2021-11-10 15:00

1、轉入固資清理
借：固定資產清理
      累計折舊
   貸：固定資產（原值）
2、出售固定資產價款
借：銀行存款
   貸：固定資產清理
         應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、固定資產清理轉入資產處置損益
（1）如“固定資產清理”賬戶是借方余額，則為清理的凈損失
借：資產處置損益
    貸：固定資產清理
（2）如為貸方余額是清理的凈收益
借：固定資產清理
    貸：資產處置損益

? 追問

2021-11-10 15:12

第二步中的進項稅在稅務申報時，要申報增值稅嗎

? 追問

2021-11-10 15:13

資產處置損益是怎樣的科目，未能在賬套的科目中找到，對應在報表中的是哪個

庾老師 解答

2021-11-10 15:14

需要什么，開票的話按開票稅額報。不開票的話做無票收入申報

? 追問

2021-11-10 15:18

資產處置損益是怎樣的科目，對應在報表中的是哪個

庾老師 解答

2021-11-10 15:21

資產處置損益是損益類科目，發生處置凈損失的，借記“資產處置損益”，如為凈收益，則貸記“資產處置損益”。
利潤表單獨有這個科目

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2021-11-10 15:37

如果遇到賬面的累計折舊額大于固定資產數值，要怎么處理呢

庾老師 解答

2021-11-10 15:40

怎么可能，折舊完了還提折舊，如果是這就完了忘記停止計提折舊，那么后期需要把多計提的折舊沖回，折舊金額和固定資產金額一樣

? 追問

2021-11-10 15:49

那這樣有個疑問，即使折舊完了不再折舊，那賬面的固定資產不就是一直存在，如果有注銷的一天，報表的固定資產怎么處理？不需再處置了，對嗎

庾老師 解答

2021-11-10 15:51

固定資產有個備抵科目，那就是累計折舊。這就完了固定資產的金額與累計折舊金額相等。而且累計折舊在貸方。明白了沒？

? 追問

2021-11-10 16:34

沒太明白您的意思，累計折舊是固定資產的備抵科目？在固定資產入賬時，借固定資產  進項稅  貸銀行存款，次月開始計提折舊，借管理費用 貸累計折舊，對吧？然后呢

庾老師 解答

2021-11-10 16:36

賬面上固定資產和累計折舊這兩個科目的差額實際上才是固定資產的真正的價值

? 追問

2021-11-10 16:38

直到折舊額等于固定資產時，就不能再折舊了？（在折舊年限未達到3年，按整月累計折舊就可能會超過固定資產，也不能再折舊了，是這個意思嗎）

庾老師 解答

2021-11-10 16:40

平均年限折舊法，3年折舊時間，計算好每月折舊。肯定會剛好三年折舊完的。如果您沒在三年時間就計提完折舊，說明每月折舊多了

? 追問

2021-11-10 16:40

賬面上固定資產和累計折舊這兩個科目的差額實際上才是固定資產的真正的價值，這個怎么理解？在起初做賬時，固定資產不是收到發票上的不含稅的金額嗎

庾老師 解答

2021-11-10 16:43

固定資產是收到發票上的不含稅的金額啊，你按不含稅金額計提折舊啊

庾老師 解答

2021-11-10 16:46

賬面價值=固定資產的原價-計提的減值準備-計提的累計折舊

? 追問

2021-11-10 16:46

嗯嗯，是這樣的，只是折舊時，月折舊額=（原值-凈殘值）/36,然后就出現未到3年，折舊額就超過了固定資產，這是為什么

庾老師 解答

2021-11-10 16:49

我給你舉個例子。固定資產原值370萬，凈殘值10萬，3年折舊。月折舊額=（370-10）/36=10萬。折舊滿3年總共才計提360萬，您說的什么情況下沒滿3年就計提了360萬的折舊

? 追問

2021-11-10 17:36

嗯嗯，您說的這個我明白了，那3年折舊完之后，賬務上還要怎么處理呢

庾老師 解答

2021-11-10 17:39

不用處理，折舊完就結束了