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送心意

陳詩晗老師

职称注冊會計師,高級會計師

2021-11-07 18:07

交易性金融資產,它可以是股票,也可以是債券,它的初始投資費用是計入投資收益,持有期間的公允價值變動是放到公允價值變動損益,出售的時候是按照question或者是利潤放大投資收益。

陳詩晗老師 解答

2021-11-07 18:08

債券投資和其他債券投資,它們都是屬于債券類。債券投資他不存在公允價值,出售的時候損益都是放大投資收益。

陳詩晗老師 解答

2021-11-07 18:08

其他債權投資持有期間的公允價值變動放到其他綜合收益出售時候總投資收益。

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相关问题讨论
1.您的理解是正確的。債權投資、其他債權投資、其他權益工具投資、交易性金融資產都屬于金融資產。 2.金融資產交易時通常需要考慮增值稅。 債權投資、其他債權投資、其他權益工具投資在持有期間的利息、股利收入等通常按照稅法規定計算繳納增值稅,而在資產處置時,其增值稅的處理相對較為復雜,在一般的會計核算中可能未直接體現。 交易性金融資產在交易過程中需要明確考慮增值稅,主要是因為其交易較為頻繁,價值變動較大,且通常是以短期獲利為目的。為了更準確地反映交易性金融資產的實際收益和稅負情況,會計核算中會明確考慮其交易過程中的增值稅。 需要注意的是,是否考慮增值稅以及如何考慮,還會受到具體的交易情況、稅法規定和企業的會計政策等多種因素的影響。 例如,交易性金融資產在出售時,若取得了收益,需要計算增值稅: 假設出售交易性金融資產取得價款 113 萬元(含稅),其賬面價值為 100 萬元。 增值稅 = (113 - 100)÷(1 %2B 6%)× 6% 。
2024-07-15 11:49:53
1.交易費用不同:交易性金融資產的交易費用計入管理費用,其他三種金融資產的交易費用計入資產成本。 2.計量模式不同:交易性金融資產,其他債權投資和其他權益工具投資是以公允價值計量。債權投資是以攤余成本計量。
2020-05-18 16:50:42
同學您好, 您參考這個:金融資產包括庫存現金、應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等
2022-03-21 21:57:57
您好:1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理 核算科目:交易性金融資產 (1)企業取得交易性金融資產 借:交易性金融資產——成本(公允價值)   投資收益(發生的交易費用)   應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)   應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)  貸:銀行存款等 (2)持有期間的股利或利息 借:應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例)   應收利息(資產負債表日計算的應收利息)  貸:投資收益 (3)資產負債表日公允價值變動 ①公允價值上升 借:交易性金融資產——公允價值變動  貸:公允價值變動損益 ②公允價值下降 借:公允價值變動損益  貸:交易性金融資產——公允價值變動 (4)出售交易性金融資產 借:銀行存款(出售凈價,即價款扣除手續費)  貸:交易性金融資產——成本           ——公允價值變動(或借方)    投資收益(差額,也可能在借方) 2、以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的金融資產所產生的利得或損失,應當在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時,計入當期損益。 3.會計處理 (1)債權投資的初始計量 借:債權投資——成本(面值)       ——利息調整(差額,也可能在貸方)   應收利息(實際支付的款項中包含的利息)  貸:銀行存款等 (2)債權投資的后續計量 借:應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)   債權投資——應計利息(到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息)  貸:投資收益(債權投資期初賬面余額或期初攤余成本乘以實際利率或經信用調整的實際利率計算確定的利息收入)    債權投資——利息調整(差額,利息調整攤銷額,也可能在借方) (3)出售債權投資 借:銀行存款等   債權投資減值準備  貸:債權投資(成本、利息調整、應計利息)    投資收益(差額,也可能在借方) 3、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的會計處理 核算科目:其他債權投資 (1)企業取得金融資產 借:其他債權投資——成本(面值)         ——利息調整(差額,也可能在貸方)   應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)  貸:銀行存款等 注:若購買的債券為到期一次還本付息債券,則購買價款中包含的利息,記入“其他債權投資——應計利息”科目。 (2)資產負債表日計算利息 借:應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)   其他債權投資——應計利息(到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息)  貸:投資收益(其他債權投資的期初賬面余額或攤余成本乘以實際利率計算確定的利 息收入)    其他債權投資——利息調整(差額,也可能在借方) (3)資產負債表日公允價值正常變動 ①公允價值上升 借:其他債權投資——公允價值變動  貸:其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動 ②公允價值下降 借:其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動  貸:其他債權投資——公允價值變動 (4)出售其他債權投資 借:銀行存款等  貸:其他債權投資(賬面價值)    投資收益(差額,也可能在借方) 同時: 借:其他綜合收益  貸:投資收益 或相反分錄 4、指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)的會計處理 核算科目:其他權益工具投資 (1)企業取得金融資產 借:其他權益工具投資——成本(公允價值與交易費用之和)   應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)  貸:銀行存款等 (2)資產負債表日公允價值正常變動 ①公允價值上升 借:其他權益工具投資——公允價值變動  貸:其他綜合收益 ②公允價值下降 借:其他綜合收益  貸:其他權益工具投資——公允價值變動 (3)持有期間被投資單位宣告發放現金股利 借:應收股利  貸:投資收益 (4)出售其他權益工具投資 借:銀行存款等  貸:其他權益工具投資(賬面價值)    盈余公積    利潤分配——未分配利潤(差額計入留存收益,也可能在借方) 同時: 借:其他綜合收益  貸:盈余公積    利潤分配——未分配利潤 或相反分錄。希望能夠幫助到您,謝謝
2019-09-12 11:58:08
? 其他債權投資:以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 ? 其他權益工具投資:指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 ? 權益性投資反映的是所有者對企業資產的剩余索取權,是企業資產中扣除負債后應由所有者享有的部分,反映所有者投入資本的保值增值情況,債權性投資不僅僅包括貸款和債券等傳統方式,融資租賃、補償貿易、背靠背貸款或者委托貸款等各種具有負債實質的投資也應被認定為債權性融資。 ? 其他權益工具投資是權益科目還是資產 ? “其他權益工具投資”是資產,且為金融資產。 ? 金融資產分為三分類: ? 1、以攤余成本計量的金融資產; ? 2、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產; ? 3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 ? 其中,以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產包括權益投資和債權投資。核算權益投資的科目時使用“其他權益工具投資”。
2023-09-25 20:13:28
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