某企業本年的“主營業務收入”為1000000元,“其他業務收入”為100000元,“主營業務成本”為450000元,“稅金及附加”為10000元, “銷售費用”為60000元,“管理費用”為25000元,“財務費用”為5000元,“其他業務成本”為80000元,“營業外收入”為50000元,“營業外支出”為20000元。要求(1)計算本年該企業的所得稅并做會計分錄 (企業所得稅稅率為25%);(2)進行收入、費用的結轉;

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2021-10-28 09:04

某企業本年的“主營業務收入”為1000000元,“其他業務收入”為100000元,“主營業務成本”為450000元,“稅金及附加”為10000元,
“銷售費用”為60000元,“管理費用”為25000元,“財務費用”為5000元,“其他業務成本”為80000元,“營業外收入”為50000元,“營業外支出”為20000元。
要求(1)計算本年該企業的所得稅并做會計分錄
(企業所得稅稅率為25%);
解析：企業的本年利潤：
（1000000+100000）-（450000+80000）-10000-60000-25000-5000+50000-20000=500000元。
需要繳納的企業所得稅是：500000*25%=125000元
會計分錄是：
借：所得稅費用 125000
貸：應交稅費——應交企業所得稅125000
(2)進行收入、費用的結轉;

借：主營業務收入1000000
借：其他業務收入100000
借：營業外收入500000
貸：主營業務成本450000
貸：稅金及附加10000
貸：銷售費用60000
貸：管理費用25000
貸：財務費用5000
貸：其他業務成本80000
貸：營業外支出20000
貸：本年利潤500000