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許老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師

2021-10-21 15:54

同學你好！這個做賬主要方面   不影響的
借：銀行存款
     貸：主營業務收入
        應交稅費-差額征收
借：主營業務成本
     貸：應付職工薪酬/銀行存款等

生動的綠草 追問

2021-10-21 15:59

主營業務收入是扣除成本的那個收入嗎

生動的綠草 追問

2021-10-21 16:00

比如他的主營業務收入是50000   成本40000，差額是10000，我是主營業務10000這個嗎，還是50000

許老師 解答

2021-10-21 16:01

不是的哦    主營業務收入    是不扣除成本的
所謂差額  這個是增值稅計算上的差額    所以你看
是應交稅費-差額征收    這樣寫的哦   這個差額計算的

生動的綠草 追問

2021-10-21 16:08

差額征收，怎么去判斷成本的

生動的綠草 追問

2021-10-21 16:08

除了旅游業，還有什么行業可以差額征收

許老師 解答

2021-10-21 16:10

這些可以扣除的成本   是外部成本   比如購買門票/飛機票等
但不能包括支付給自己公司導游的成本哦

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同學你好！這個做賬主要方面? ?不影響的 借：銀行存款 ? ? ?貸：主營業務收入 ? ? ? ? 應交稅費-差額征收 借：主營業務成本 ? ? ?貸：應付職工薪酬/銀行存款等
2021-10-21 15:54:24
你好，863是你的實際收入，按這個繳納增值稅。
2019-02-26 13:56:33
借；銀行存款等科目 貸；主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 借；主營業務成本 應交稅費-應交增值稅 貸；銀行存款等科目
2016-06-01 14:48:41
取得收入：借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入
2019-01-15 17:26:24
一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費——未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費——未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費——應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費——未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅. 例1:如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 2.小規模納稅人差額征稅會計處理 財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會〔2012〕13號)規定:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費——應交增值稅科目,貸記主營業務成本等科目. 例2:如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業收入 76,190.48 應交稅費——應交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業務成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00. 你可以看下這個分錄
2019-12-06 12:39:42
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