幸福smile 追問

2021-10-12 09:53

結轉成本要怎么結了。

幸福smile 追問

2021-10-12 09:57

借：主營業務成本 247962.87     貸：庫存商品247962.87  是這樣結轉嗎？

樸老師 解答

2021-10-12 09:59

嗯
這樣結轉就可以的

幸福smile 追問

2021-10-12 09:59

然后在用247962*差價率計算出結轉的商品進銷差價。

幸福smile 追問

2021-10-12 09:59

我看之前的會計做的跟我這個邏輯有點不一樣。

樸老師 解答

2021-10-12 10:09

這個最后金額不一致嗎
那你們最好是統一一下

幸福smile 追問

2021-10-12 10:36

相差幾千也不多，要不要緊

幸福smile 追問

2021-10-12 10:36

我就按照我的方法核算

樸老師 解答

2021-10-12 10:46

同學你好

商品進銷差價核算，主要適用于商貿企業，尤其是零售企業。
在進行會計核算時，需要區分一般納稅人和小規模納稅人兩種情況進行核算。
一、一般納稅人的核算
（一）購進商品
借：庫存商品（含稅售價）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
商品進銷差價——稅金（含稅售價*適用稅率/（1+適用稅率））
商品進銷差價——差價（含稅售價/（1+適用稅率）-購進不含稅價）
（二）銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營業務收入（不含稅價）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（三）結轉庫存
借：主營業務成本（按照收入的含稅售價結轉）
貸：庫存商品（按照收入的含稅售價結轉）
（四）結轉稅金
借：商品進銷差價——稅金（按照收入含稅售價*適用稅率/（1+適用稅率）結轉）
貸：主營業務成本
（五）結轉差價
借：商品進銷差價——差價
貸：主營業務成本
當月的進銷差價率=（商品進銷差價上期期末數+商品進銷差價本期增加數-商品進銷差價本期調價、報廢毀損等減少數）÷（庫存商品上期期末數+本期庫存商品增加數-報廢毀損等減少數）
當月應分攤的差價=當月不含稅銷售額×當月的進銷差價率
說明：以上數據均為不含稅。
二、小規模納稅人的核算
（一）購進商品
借：庫存商品（售價）
貸：應付賬款等
商品經銷差價
（二）銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營業務收入（不含稅）
應交稅費——應交增值稅
（三）結轉庫存
借：主營業成本（按照收入的含稅金額結轉）
貸：庫存商品（按照收入的含稅金額結轉）
（四）結轉差價
借：商品進銷差價
貸：主營業務成本
當月的進銷差價率=（上期期末數+本期增加數-本期調價、報廢毀損等減少數）÷（庫存商品上期期末數+本期庫存商品增加數-報廢毀損等減少數）
當月應分攤的差價=當月含稅銷售額×當月的進銷差價率
說明：以上數據均為含稅。