老師，去年有筆折讓費(fèi)用，分錄是：借：應(yīng)付賬款10萬(wàn)，貨：管理費(fèi)用 10萬(wàn)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)計(jì)錯(cuò)科目了，應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，然后按3年折舊攤銷，請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在該怎么調(diào)？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-10-11 16:52

你好，根據(jù)你的描述，調(diào)整的分錄是
借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

水中的小鳥(niǎo) 追問(wèn)

2021-10-11 16:54

那攤費(fèi)用不是還要攤銷嗎？攤銷分錄是直接計(jì)管理費(fèi)用了還是還要換以前年度損益？另外是否還要做一筆對(duì)所得稅調(diào)整的分錄？麻煩老師寫一下完整的會(huì)計(jì)分錄？

鄒老師解答

2021-10-11 16:55

你好，需要調(diào)整之前的攤銷，完整的分錄是
借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用

水中的小鳥(niǎo) 追問(wèn)

2021-10-11 16:57

那所得稅科目有影響嗎？

鄒老師解答

2021-10-11 16:58

你好，如果當(dāng)年就攤銷完了，對(duì)所得稅是沒(méi)有影響的

水中的小鳥(niǎo) 追問(wèn)

2021-10-11 16:59

不是，我是問(wèn)你：借：以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。這里要不要再調(diào)整一下對(duì)所得稅的影響啊？

鄒老師解答

2021-10-11 17:00

你好
如果當(dāng)年就攤銷完了，對(duì)所得稅是沒(méi)有影響的
如果當(dāng)年沒(méi)有攤銷完，就會(huì)影響所得稅

水中的小鳥(niǎo) 追問(wèn)

2021-10-11 17:01

當(dāng)年沒(méi)有攤銷完，對(duì)所得稅有影響，是也要重新更正申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？

鄒老師解答

2021-10-11 17:02

你好，是的，是這樣的

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