A公司為增值稅一般納稅人，本期銷售其生產的應稅消費品，售價為20萬元（不含應向購買者收取的增值稅額），產品成本為10萬元。該產品的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。產品已經發出，符合收入確認條件，款項尚未收到。2、A公司在建工程領用自產產品成本30000元，應納消費稅3600元。3、經計算本月應交城市維護建設稅及教育費附加分別為7000元、3000元。4、經計算本月應交房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅分別為1600元、1200元和1800元。5、用銀行存款上繳上述3、4涉及的稅費。

小奇老師

職稱：高級會計師

2021-10-09 22:42

同學您好，

1、借：應收賬款    22.6
       貸：主營業務收入   20
              應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）   2.6     （20*13%）
借：稅金及附加   2    （20*10%）
   貸：應交稅費—應交消費稅   2
借：主營業務成本   10
   貸：庫存商品   10
2、借：在建工程   33600
        貸：庫存商品   30000
               應交稅費—應交消費稅   3600
3、借：稅金及附加   10000
        貸：應交稅費—應交城市維護建設稅   7000
                            —應交教育費附加   3000
4、借：稅金及附加   4600
        貸：應交稅費—應交房產稅   1600
                            —應交城鎮土地使用稅   1200
                            —應交車船稅   1800
5、借：應交稅費—應交城市維護建設稅   7000
                            —應交教育費附加   3000
                            —應交房產稅   1600
                            —應交城鎮土地使用稅   1200
                            —應交車船稅   1800
          貸：銀行存款   14600

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