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送心意

玲老師

職稱會計師

2017-01-03 14:29

謝謝李老師,那既然0租賃協議稅法也不認, 
1.一般租賃合同的一年的租金大約是多少呢?可以盡量定第一點?還是汽車的費用是按照租賃合同的費用來核的? 
2. 那是個人去地稅局開發票給公司做賬用嗎? 一般會交幾個點的稅錢?

網云. 程 追問

2017-01-04 09:22

謝謝李老師的回復,還有一個問題沒有想明白,就是稅局是怎么知道個人和企業有沒有簽租賃協議?租賃協議要去備案?還是以個人去開的增值稅發票為準?還是以什么判斷?

玲老師 解答

2017-01-03 13:38

1.2.不簽定租賃協議的費用不能在企業費用里扣除 稅局不認可,3. 0租金現在稅局也不認可。4.要和車主簽訂租車協議 在協議里約定費用由公司承擔 這樣發生的費用可以記在企業費用里,在企業所得稅前扣除。

玲老師 解答

2017-01-03 21:16

租金有些就可以的 !要和車主簽訂租車協議 在協議里約定費用由公司承擔 這樣發生的費用可以記在企業費用里,在企業所得稅前扣除。

玲老師 解答

2017-01-04 12:22

1.從合理性的角度來說,公司要在賬上列支汽油費和過路費等費用,要么擁有車輛,要么簽訂了租車協議。 
 
  2、如果簽訂汽車租賃協議,按照稅法規定應當到稅局代開租賃費發票。 
 
  3、公司與擁有私家車的員工簽訂租車協議,對在租車期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費憑真實、合法和有效票據報銷,在實務中是存在的。 
 
  但若無償使用會有稅務風險,稅務機關可能會核定租金要求私車所有者納稅。 
 
  與員工簽訂租車協議需要具備的手續有:留存員工身份證復印件、行駛證復印件。租車協議需要注意以下事項: 
 
  (1)在租車合同中約定使用個人汽車所發生的費用由公司承擔。 
 
  (2)費用支出屬于使用汽車發生的。對應該由私車所有者負擔的費用不能在企業所得稅前列支。 
 
  可以在所得稅前列支的汽車費用包括:汽油費;過路過橋費;停車費。 
不可以在所得稅前列支的汽車費用包括:車輛保險費;維修費;車輛購置稅;折舊費等。 
 
  納稅人對私車公用的稅務處理,國家稅務總局沒有統一的具體的規定。解決上述稅務問題,需要從以下2個方面考慮:地方稅務機關有具體規定的,按其規定處理;地方稅務機關沒有具體規定的,按所得稅處理的一般原則判斷,或則按主管稅務機關通行的做法處理。因為沒有具體的統一規定,稅務機關有自由裁量權,對某些問題的處理會有一些慣例。以下是部分地區的稅務規定,可以參考: 
      
  北京地稅的規定: 
 
  《關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》(京地稅企[2003]646號)第三條規定,對納稅人因工作需要租用個人汽車,按照租賃合同或協議支付的租金,在取得真實、合法、有效憑證的基礎上,允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費,在取得真實、合法、有效憑證的基礎上,允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用,如車輛保險費、維修費等,不得在企業所得稅稅前扣除。 
    
  江蘇國稅的規定: 
 
  江蘇省國家稅務局《關于企業所得稅若干具體業務問題的通知》(蘇國稅發[2004]097號)規定,“私車公用”發生的費用應憑真實、合理、合法憑據,準予稅前扣除,對應由個人承擔的車輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。 
      
  大連地稅的規定: 
 
  《大連市地方稅務局關于印發〈企業所得稅若干問題的規定〉的通知》(大地稅發[2004]198號)第九條規定,納稅人以承擔修理費、保險費、養路費、油費等方式有償使用,包括投資者在內個人的房屋、交通工具、設備等其相應支出不允許稅前扣除。如確屬租賃性質應按雙方簽訂的合規的書面租賃合同,憑相關發票,其相關費用允許稅前扣除。 
 
  政策依據: 
 
  《中華人民共和國企業所得稅法》 
 
  第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

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1.2.不簽定租賃協議的費用不能在企業費用里扣除 稅局不認可,3. 0租金現在稅局也不認可。4.要和車主簽訂租車協議 在協議里約定費用由公司承擔 這樣發生的費用可以記在企業費用里,在企業所得稅前扣除。
2017-01-03 13:38:04
你好,同學印花稅計入營業稅金及附加 借:營業稅金及附加 ? 貸應交稅費-印花稅
2020-11-11 18:55:15
您好 印花稅不需要計提 實際繳納的時候寫分錄 借:稅金及附加-印花稅 貸:銀行存款
2020-01-15 14:29:35
你好,用第一種就可以了
2016-11-17 19:22:20
印花稅可以計提,也可以不計提。 計提分錄是: 借:稅金及附加 貸:應交稅費——應交印花稅 交納時 借:應交稅費——應交印花稅 貸:銀行存款
2017-08-13 19:45:18
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