小規模納稅人的企業所得稅是按季度申報嗎？一般納稅人企業所得稅是按月申報嗎？申報企業所得稅時是怎么核算出來需要申報多少金額的呢？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2016-12-31 15:14

按季度申報，第一季度是按1-3月的利潤總額乘以稅率，第二季度是按4-6月三個月的利潤總額乘以稅率，還是1-6月的利潤總額乘以稅率，后面第三第四季度呢？如果我四個季度申報的企業所得稅之和跟我年末用1-12月利潤總額乘以稅率的金額不相符，是要到第二年做匯算清繳是調整嗎？

王雁鳴老師解答

2016-12-31 15:07

您好，小規模納稅人的企業所得稅是按季度申報，一般納稅人企業所得稅也是按季度申報的，申報企業所得稅時，申報所得稅金額，是按利潤表里的利潤總額乘以企業所得稅率計算出來的。

王雁鳴老師解答

2016-12-31 15:18

您好，按季度申報，第一季度是按1-3月的利潤總額乘以稅率，第二季度是按4-6月三個月的利潤總額乘以稅率，依次類推。如果四個季度申報的企業所得稅之和，跟年末用1-12月利潤總額乘以稅率的金額不相符，是要到第二年做匯算清繳調整。

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