白潔 追問

2016-12-31 11:23

老師，是按成本價借以前年度損益調整吧，您是不是寫錯了？

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 10:56

您好，
補交以前年度未開票收入的增值稅走納稅調整的賬務處理是：
1、本年度補計提以前年度的增值稅，所得稅：
借：以前年度損益調整
   貸：應交稅費-應交增值稅-增值稅檢查調整
          應交稅費-應交所得稅
2、結轉時：
借：未分配利潤
 貸：以前年度損益調整
3、繳納時：
借：應交稅費-應交增值稅-增值稅檢查調整
      應交稅費-應交所得稅
 貸：銀行存款
4、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 11:16

您好，如果當時沒有做收入，那是要做一下賬務處理的，確認收入，借：應收賬款等科目，貸：以前年度損益調整，同時按庫存的成本價，貸：以前年度損益調整，貸：庫存商品。

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 11:24

您好，不好意思，是寫錯了，應該是，同時按庫存的成本價，借：以前年度損益調整，貸：庫存商品。