蔡菜 追問

2021-09-17 08:56

老師，這個是找的審計公司做的入賬價值，銀行存款是什么
我們沒有在花錢買固定資產呀，只是讓審計公司做了一個審計報告，她做了一個評估的資產價值，那這個也不是銀行存款呀

紫藤老師 解答

2021-09-17 08:58

如果你只是審計的，那么你的固定資產沒有增減，不做賬

蔡菜 追問

2021-09-17 09:01

但是有審計報告，報告上我們說的是資產負債表上的固定資產當期增加值了，那我們怎么能不做賬呢

紫藤老師 解答

2021-09-17 09:02

固定資產當期增加值了
借 固定資產
貸 管理費用

紫藤老師 解答

2021-09-17 09:03

或者你做固定資產盤盈
（1）借：固定資產     


     貸：以前年度損益調整   


  （2）調整所得稅


     借：以前年度損益調整   


     貸：應交稅費——應交所得稅  


 
  （3）結轉以前年度損益調整


     借：以前年度損益調整    


      貸：利潤分配——未分配利潤  

蔡菜 追問

2021-09-17 09:11

老師，這個第一個會計分錄借固定資產  貸管理費用，為什么要沖減管理費用呢？

紫藤老師 解答

2021-09-17 09:11

做固定資產盤盈
（1）借：固定資產     




     貸：以前年度損益調整   




  （2）調整所得稅




     借：以前年度損益調整   




     貸：應交稅費——應交所得稅  




 
  （3）結轉以前年度損益調整




     借：以前年度損益調整    




      貸：利潤分配——未分配利潤  

蔡菜 追問

2021-09-17 09:19

老師，為什么增加固定資產以后，要多交所得稅呢？盤盈固定資產，等于不是固定資產當年的折舊都沒有做，不是應該少交企業所得稅嗎？為什么會要借：以前年度損益調整  貸：應交稅費—所得稅呢

紫藤老師 解答

2021-09-17 09:20

不是，盤盈的固定資產，作為前期差錯處理，在按管理權限報經批準處理前，應先通過“以前年度損益調整”科目核算

蔡菜 追問

2021-09-17 09:21

這個第一個分錄借固定資產  貸以前年度損益明白了，但是第二步，不明白

紫藤老師 解答

2021-09-17 09:22

 因為固定資產一般是不會出現盤盈的，之所以出現盤盈，經常是以前年度出現了重大失誤，忘記入賬了，所以視為前期會計差錯在以前年度損益調整核算，這樣也不因此影響本年利潤及凈利潤。?