? 追問

2021-09-15 11:14

為什么是借應收賬款

樸老師 解答

2021-09-15 11:20

還沒收到錢就是應收賬款

? 追問

2021-09-15 11:21

我指的是進出口賬務處理，不是買賣

樸老師 解答

2021-09-15 11:26

轉一般貿易進出口的視同內銷就是做
借應收/銀行

貸主營業務收入
貸銷項

? 追問

2021-09-15 11:27

那這個應收是收誰的錢呢

樸老師 解答

2021-09-15 11:33

客戶給你打款的哦

? 追問

2021-09-15 11:36

不是的，我是進料加工貿易轉一般貿易，比如100臺發動機是進料加工，有兩臺我轉為一般貿易，98臺還是進料加工貿易，現在想知道那2臺轉為一般貿易的賬務處理怎么做，沒有客戶打款哦

樸老師 解答

2021-09-15 11:43

那就掛應收
一般貿易是做正常出口？

? 追問

2021-09-15 11:45

是的，那兩臺后面是做一般貿易正常出口，但是就是它從進料加工轉一般貿易沒有賬務處理過程嗎

樸老師 解答

2021-09-15 12:00

一般貿易方式進口時需要按規定征收進口環節關稅、增值稅，賬務處理如下：   借：原材料    應交稅費——應交增值稅（進項稅額）   貸：應付賬款       銀行存款   免稅申報時：   借：主營業務成本    貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）    退稅申報時：   期末留抵稅額 免抵退稅額  借：應收賬款——應收出口退稅    貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）  二、進料加工方式進口，需要做手冊備案，假定免征進口環節增值稅、關稅   借：原材料     貸：應付賬款  免稅申報時，計算不得免征和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬：   借：主營業務成本 3     貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 3   退稅申報時   期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3   免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5   借：應收賬款——應收出口退稅 5.3     應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 1.2     貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6.5