BQ行動派?-冰蓮 追問

2016-12-27 23:08

對增值稅專用發票，稅率17%，價是8547稅是1453

王雁鳴老師 解答

2016-12-27 23:05

您好，貴單位是一般納稅人，取得的發票是增值稅專用發票嗎？我怎么算不出您的價稅合計100000元，進項稅是1453的稅率呢？

王雁鳴老師 解答

2016-12-27 23:13

您好，分錄是，借：固定資產，8547，應交稅費-應交增值稅-進項，1453，貸：現金或者銀行存款等科目。
依據是，關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 
財會[2016]22號
二、賬務處理
  （一）取得資產或接受勞務等業務的賬務處理。
  1．采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按當月已認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額)”科目，按當月未認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。發生退貨的，如原增值稅專用發票已做認證，應根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄；如原增值稅專用發票未做認證，應將發票退回并做相反的會計分錄。