老師，建筑公司，異地預繳的增值稅、附稅，印花稅，在當月記賬抵減使用，在記賬的時候，對于預繳的增值稅、附稅、印花稅等需要計提嗎？怎么做分錄？預繳的企業所得稅是不是在季度抵減的時候再計提呢？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2021-09-07 10:25

企業所得稅：憑外管證，預征0.2%，沒有外管證的2%
增值稅：一般納稅人預征2%，小規模預征3%
個稅：預征0.8%-1%不等

借：稅金及附加貸：應交稅費-個稅/附加稅
借：應交稅費-預繳增值稅應交稅費-企業所得稅貸：銀行存款

花落無痕追問

2021-09-07 10:34

老師，我的理解是這樣的，您看對嗎？異地預繳的附稅在本月進行抵扣的話，需要計提并支付，預繳增值稅就不用計提了，直接支付，增值稅及附稅均在當月進行抵減，那老師，企業所得稅直接支付的沒有計提，那下個月季度支付抵扣的時候再計提嗎？還是怎么弄呢？

軼塵老師解答

2021-09-07 10:37

是的企業所得稅在期末計提的時候自動抵減應交稅費-企業所得稅

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