老師，您好，我們是建筑施工企業，今年6月末購進一批材料，取得增值稅專用發票，今年8月份開工的項目，12月份給甲方開具了發票，在計算稅款的時候，6月份購買的材料并沒有用于該工程，6月份購買材料取得的進項稅，可以進行抵扣嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-12-26 16:23

老師，您好，由于我單位的新項目工程是異地經營的，已經預繳了2%的增值稅是3.8萬元，我開具的發票銷項稅是21.3萬-該項目取得的進項稅17.6萬-之前購買材料取得的進項稅3.8萬=-0.1萬，也就是說這個項目不需要繳納增值稅，還留有1000元的進項，那么預繳的3.8萬稅款怎么辦呢？

Good Luck 追問

2016-12-27 09:21

老師，您好，繼續這個問題，申報的時候流程是否是，開發票銷項-預繳稅款-進項稅額=留底金額，也就是說還有進項可以繼續下個項目抵扣，那么我預繳的3.8萬增值稅，本期是不是要計算出相應的城建教附等附加稅繳納？

鄒老師解答

2016-12-25 20:32

你好，可以的

鄒老師解答

2016-12-26 16:48

你好，你計算的0.1是已經抵扣了3.8之后的余額的，可以結轉抵扣或申請退稅

鄒老師解答

2016-12-27 09:21

你好，是的

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