計提工資社保公積金，以及發(fā)放的時候怎么做分錄

軼塵老師

职称：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2021-08-25 16:11

1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
借：制造費用—工資（生產(chǎn)人員）
管理費用—工資（管理人員）
銷售費用—工資（銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用（生產(chǎn)人員）
管理費用（管理人員）
銷售費用（銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等（代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
貸：銀行存款。

威武的臺燈追问

2021-08-25 16:32

為什么有些老師是用其他應(yīng)受的科目

威武的臺燈追问

2021-08-25 16:32

先繳社保是其他應(yīng)收，先發(fā)工資是其他應(yīng)付嗎

軼塵老師解答

2021-08-25 16:48

通過其他應(yīng)付款核算。核算的事應(yīng)該交給社保局或者稅務(wù)局的稅金和社保。

威武的臺燈追问

2021-08-25 20:05

那如果是已經(jīng)繳納社保了，是就社保個人不人借記其他應(yīng)收嗎？等到發(fā)工資的時候在從其他應(yīng)收的貸方把個人部分扣掉嗎

軼塵老師解答

2021-08-25 20:18

繳納在前面的話是其他應(yīng)收其實意義不大一個往來科目核算就可以了

同學(xué)，您好，主要的會計分錄如下：計提工資：借管理費用-工資 1000 貸應(yīng)付職工薪酬-工資1000。發(fā)放工資：借應(yīng)付職工薪酬-工資1000 貸銀行存款970 其他應(yīng)付款-個人社保20 應(yīng)交稅費-個人所得稅10 繳個稅時：借應(yīng)交稅費-個人所得稅貸銀行存款10 繳社保時：管理費用-社保單位100 其他應(yīng)付款-個人社保20 貸銀行存款120.

2020-07-31 14:28:23

分錄參考可以

2019-07-05 13:21:23

1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）借：制造費用—工資（生產(chǎn)人員）管理費用—工資（管理人員）銷售費用—工資（銷售人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 2、計提企業(yè)繳納的五險一金借：制造費用（生產(chǎn)人員）管理費用（管理人員）銷售費用（銷售人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 3、發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等（代扣代繳金額）其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額） 4、實際交納借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等其他應(yīng)付款—住房公積金應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等應(yīng)付職工薪酬—住房公積金貸：銀行存款。

2020-08-03 10:15:00

是的，個人負(fù)擔(dān)的在工資里面一塊計提

2018-12-27 09:03:19

一、計提工資，按應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行計提工資。借：管理費用——工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資假定只有管理人員的工資，如果有其他人員，按員工性質(zhì)入費用。二、計提社保費用，只計提公司承擔(dān)的社保費用，計提分錄是：借：管理費用——社保費貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費三、計提公積金的分錄是：借：管理費用——公積金貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金按公司承擔(dān)的公積金計提。四、個稅計提，是計提生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅，如果是工資的個稅不存在計提，工資的個稅是代扣代繳，不用計提。計提生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅的分錄是：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

2020-07-31 15:07:53

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