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冉老師
職稱: 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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你好,因為取得長投形成的資本公積,這個調(diào)整的是母公司的資本公積,不是子公司的,抵消,抵的是子公司的所有者權(quán)益科目
2021-08-18 15:14:23

你說的是購買子公司的剩余股權(quán)嗎?如果是,差額計入資本公積
2016-04-16 12:16:45

支付對價大于股權(quán)比例的,不調(diào)整,小于的計入營業(yè)外收入
2016-04-11 14:34:09

A公司適用的所得稅率為25%,各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。
(1)2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租,并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為7 500萬元,預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,按年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元(7 500-7 500/20×4),轉(zhuǎn)換日公允價值為7 000萬元,轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。
賬面價值=9 000(萬元)
計稅基礎(chǔ)=7 500-7 500÷20×5=5 625(萬元)
應(yīng)納稅暫時性差異=9 000-5 625=3 375(萬元)
2012年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=3 375×25%=843.75(萬元)
2012年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=843.75-0=843.75(萬元)
其中:確認(rèn)資本公積=1 000×25%=250(萬元)
確認(rèn)遞延所得稅費用=843.75-250=593.75(萬元)
2012年應(yīng)交所得稅=(10 000-公允價值變動2 000-稅法
2015-10-13 12:35:22

被合并企業(yè)的分錄是:借:金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn)或者可供出售金融資產(chǎn),也可能是長期股權(quán)投資) 貸:實收資本
2020-07-16 22:11:36
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