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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2021-08-18 12:21

不可以的
你們收到材料不做賬

瀾幽香遠 追問

2021-08-18 12:24

輔助材料和費用,如果軟件中沒有受托加工物資科目怎么辦?

郭老師 解答

2021-08-18 12:26

做到原材料里面的。

郭老師 解答

2021-08-18 12:26

入庫的時候,你做到原材料入庫,領用的時候借生產成本貸原材料。

瀾幽香遠 追問

2021-08-18 14:17

如果有受托加工物資,就借記受托加工物資,對嗎?

郭老師 解答

2021-08-18 14:20

你好,主要你不是委托別人來做的,是你給別人做的,這屬于你的成本,相當于你們外購自己生產的意思。

瀾幽香遠 追問

2021-08-18 14:24

是別的公司提供原材料,委托我公司加工,期間發生的輔助材料和人工費等,不是應該先記入受托加工物資然后再結轉到主營業務成本嗎?

郭老師 解答

2021-08-18 14:29

不應該這么做的,完整的分錄,你看一下這個。




收到受托加工的材料時,按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿,借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量),領用時作相應的附注說明。
對于加工過程中發生的生產成本:
借:生產成本
貸:原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規定發給委托方時:
確認銷售收入
借:應收賬款(銀行存款)
貸:主營業務收入(加工費收入)
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
――應交消費稅(如果加工的產品屬于消費稅應稅產品的,受托方應該履行代扣代繳消費稅義務,這里的計稅價格一般參照同類產品的價格或組成計稅價格×消費稅稅率)
同時結轉成本:
借:主營業務成本
貸:生產成本
在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)。
受托方上交消費稅時:
借:應交稅費――應交消費稅
貸:銀行存款

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相關問題討論
不可以的 你們收到材料不做賬
2021-08-18 12:21:54
你好,您是加工方么?
2020-05-22 15:05:29
屬于兼營,分別核算。工業的是工業的科目,建筑的是建筑的科目。否則稅負從高
2017-05-23 10:36:30
核算加工成本計入生產成本,加工過程中用到的輔料計入制造費用,最后生產成本結轉對主營業務成本中去
2017-10-18 11:34:57
您好 可以按您說的這樣處理
2019-09-30 10:23:46
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