木子
于2021-08-17 10:04 發(fā)布 ??540次瀏覽
徐阿富老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-08-17 10:05
老師，麻煩問(wèn)下，今年3月開(kāi)的成本票，在去年的年度匯算作為成本扣除了，但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)票多開(kāi)了一點(diǎn)金額，要退回重開(kāi)，這個(gè)賬務(wù)要怎么處理？進(jìn)項(xiàng)也已經(jīng)抵扣了
答： 你好，可以憑重新開(kāi)具的發(fā)票和原發(fā)票的差額計(jì)入以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
土地成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理
答： 土地成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)可以將其購(gòu)買土地上的投資成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也就是將購(gòu)買土地的成本作為稅收減免項(xiàng)目，從而減少企業(yè)的稅費(fèi)。土地成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理如下： 1. 首先，企業(yè)在購(gòu)買土地時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率支付稅款，并將此稅款記入“應(yīng)交稅款”科目； 2. 企業(yè)在確定土地成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的金額后，應(yīng)當(dāng)增加“應(yīng)交稅款”科目的額度； 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將土地成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的金額記入“預(yù)繳稅款”科目； 4. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其實(shí)際繳納的稅款減去“預(yù)繳稅款”科目的額度，將差額記入“應(yīng)交稅款”科目； 5. 企業(yè)在完成上述稅款記賬處理后，應(yīng)當(dāng)將“預(yù)繳稅款”科目的額度減去“應(yīng)交稅款”科目的額度，以確定最終的稅收減免額度。 例如，某公司本期購(gòu)買土地的成本為100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款為10萬(wàn)元，而土地成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的金額為8萬(wàn)元。在此情況下，某公司應(yīng)當(dāng)將“應(yīng)交稅款”科目的額度增加8萬(wàn)元，將“預(yù)繳稅款”科目的額度增加8萬(wàn)元，最終應(yīng)當(dāng)將“預(yù)繳稅款”科目的額度減去“應(yīng)交稅款”科目的額度，以確定最終的稅收減免額度，即為2萬(wàn)元。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師 您好 我在18年7月做的暫估成本 原因是對(duì)方票開(kāi)錯(cuò)了退回 賬上也沒(méi)做進(jìn)項(xiàng) 就暫估了成本 現(xiàn)在到19年4月收到票了 匯算清繳還沒(méi)報(bào) 賬務(wù)上我該怎么處理這筆成本 匯算清繳該怎么做
答： 學(xué)員你好！匯算清繳時(shí)可以根據(jù)暫估成本與4月收到的實(shí)際成本差額進(jìn)行調(diào)增調(diào)減成本。
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2021-08-17 10:18
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2021-08-17 10:22
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