小規模季報不超過45萬免稅，如果超過是差額征稅，還是全額征稅

佟老師

職稱：稅務師,中級會計師

2021-08-15 17:32

你好，是按照全額征稅的

草莓追問

2021-08-15 17:39

那這個45萬包不包含增值稅專用發票，專票不是無論開多少，必須納稅

佟老師解答

2021-08-15 17:42

你好，45萬包括專票+普票額度

草莓追問

2021-08-15 17:43

45萬是含稅還是不含稅的額度

佟老師解答

2021-08-15 17:44

你好，這個為不含稅金額為額度

草莓追問

2021-08-15 17:44

好的，謝謝老師

佟老師解答

2021-08-15 17:45

不客氣祝您學習愉快！

你好，是按照全額征稅的

2021-08-15 17:32:41

你好，小規模季度不超九萬都可以免征增值稅的

2018-05-11 14:01:12

你好！不超過9萬可以享受有政策．一般納稅人采取簡易計稅的應如何填寫申報表？答：如果只有簡易計稅的服務，則《附列資料（二）》填零即可，因為簡易計稅不可以抵扣進項稅額。本月發生數據需要填寫《附列資料（一）》和主表相應欄次。《附列資料（一）》填報第8-12欄的相應欄次，主表需要填報第5、21、24、32、34欄的“本月數”。 2．納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發票，稅率是***，在填寫《進項稅額結構明細表》時，如何填報？答：《附列資料（二）》中的數據，為票面稅額，《進項結構表》中如果只填金額數據，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導致與《附列資料（二）》數據比對不符，無法保存，所以需要根據該發票的開具內容得知其稅率，選擇對應欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。 3．納稅人沒有差額征稅項目，但是仍然提示《附列資料（一）》的第5欄與《附列資料（三）》第3欄第1列不符怎么辦？答：為了申報成功，目前建議將《附列資料（一）》的第5欄第11列中的數據填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。

2018-06-13 12:21:16

你好，超過9萬是全額征稅

2018-05-16 11:41:37

案例分析：小規模納稅人差額納稅申報某保安公司系小規模納稅人，按月納稅，2019年8月份提供勞務派遣服務，取得全部含稅收入23.65萬元，其中含代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10萬元，選擇差額征稅辦法并按規定開具了普通發票。在本案例中，該保安公司應該如何申報2019年8月份增值稅呢？首先，該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人使用)附列資料》。其次，該納稅人按月申報，差額后的不含稅銷售額為（23.65-10）/(1%2B0.05)=13萬元，超過按月10萬元免稅標準，所以不可以享受小規模納稅人免稅優惠，應填寫在主表“應征增值稅不含稅銷售額”中。如果是其他差額納稅企業，應納稅額不超過10萬元的情況，也應先填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人使用)附列資料》，再將差額后銷售額填入“小微企業免稅銷售額”欄。因此，在本案例中該保安公司應當：（一）先填寫《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》，在稅率對應的行次填入“本期發生額”100000元和“本期扣除額”1000000元，并將236500元填入稅率對應的13行 “全部含稅收入”。（二）得出“15欄”扣除后的含稅銷售額136500元和“16欄”不含稅銷售額130000元。（三）在主表中對應稅率的“應征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額130000元，系統計算出相應應納稅額6500元，納稅人點擊申報并交款即可。典型錯誤：該納稅人在申報過程中沒有填寫附列資料，自行計算出扣除后的不含稅銷售額填入對應稅率的“應征增值稅不含稅銷售額”或差額后按季申報不達30萬的不含稅銷售額直接填入“小微企業免稅銷售額”不繳納增值稅，這樣的申報方式是錯誤的，涉及差額納稅人的小規模納稅人必須正確填寫《增值稅納稅申報表附列資料》，小伙伴一定要注意啦。

2022-04-08 14:28:36

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小規模季報不超過45萬免稅，如果超過是差額征稅，還是全額征稅

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