小規(guī)模季報(bào)不超過(guò)45萬(wàn)免稅,如果超過(guò)是差額征稅,還是全額征稅
草莓
于2021-08-15 17:31 發(fā)布 ??2475次瀏覽
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佟老師
職稱(chēng): 稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-08-15 17:32
你好,是按照全額征稅的
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你好,是按照全額征稅的
2021-08-15 17:32:41

你好,小規(guī)模季度不超九萬(wàn)都可以免征增值稅的
2018-05-11 14:01:12

你好!不超過(guò)9萬(wàn)可以享受有政策.一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)如何填寫(xiě)申報(bào)表?
答:如果只有簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù),則《附列資料(二)》填零即可,因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本月發(fā)生數(shù)據(jù)需要填寫(xiě)《附列資料(一)》和主表相應(yīng)欄次。
《附列資料(一)》填報(bào)第8-12欄的相應(yīng)欄次,主表需要填報(bào)第5、21、24、32、34欄的“本月數(shù)”。
2.納稅人收到一張可以抵扣的差額開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,稅率是***,在填寫(xiě)《進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》時(shí),如何填報(bào)?
答:《附列資料(二)》中的數(shù)據(jù),為票面稅額,《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù),自動(dòng)生成的稅額就與票面稅額不符,會(huì)導(dǎo)致與《附列資料(二)》數(shù)據(jù)比對(duì)不符,無(wú)法保存, 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容得知其稅率,選擇對(duì)應(yīng)欄次,按照票面稅額,反算金額后填入該表。
3.納稅人沒(méi)有差額征稅項(xiàng)目,但是仍然提示《附列資料(一)》的第5欄與《附列資料(三)》第3欄第1列不符怎么辦?
答:為了申報(bào)成功,目前建議將《附列資料(一)》的第5欄第11列中的數(shù)據(jù)填到《附列資料(三)》第3欄第1列中。
2018-06-13 12:21:16

你好,超過(guò)9萬(wàn)是全額征稅
2018-05-16 11:41:37

案例分析:小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào)
某保安公司系小規(guī)模納稅人,按月納稅,2019年8月份提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得全部含稅收入23.65萬(wàn)元,其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10萬(wàn)元,選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。
在本案例中,該保安公司應(yīng)該如何申報(bào)2019年8月份增值稅呢?
首先,該納稅人選擇差額征稅,需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》。
其次,該納稅人按月申報(bào),差額后的不含稅銷(xiāo)售額為(23.65-10)/(1%2B0.05)=13萬(wàn)元,超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),所以不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠,應(yīng)填寫(xiě)在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”中。
如果是其他差額納稅企業(yè),應(yīng)納稅額不超過(guò)10萬(wàn)元的情況,也應(yīng)先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再將差額后銷(xiāo)售額填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。
因此,在本案例中該保安公司應(yīng)當(dāng):
(一)先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》,在稅率對(duì)應(yīng)的行次填入“本期發(fā)生額”100000元和“本期扣除額”1000000元,并將236500元填入稅率對(duì)應(yīng)的13行 “全部含稅收入”。
(二)得出“15欄”扣除后的含稅銷(xiāo)售額136500元和“16欄”不含稅銷(xiāo)售額130000元。
(三)在主表中對(duì)應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”欄次填入扣除后的不含稅銷(xiāo)售額130000元,系統(tǒng)計(jì)算出相應(yīng)應(yīng)納稅額6500元,納稅人點(diǎn)擊申報(bào)并交款即可。
典型錯(cuò)誤:
該納稅人在申報(bào)過(guò)程中沒(méi)有填寫(xiě)附列資料,自行計(jì)算出扣除后的不含稅銷(xiāo)售額填入對(duì)應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”或差額后按季申報(bào)不達(dá)30萬(wàn)的不含稅銷(xiāo)售額直接填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”不繳納增值稅,這樣的申報(bào)方式是錯(cuò)誤的,涉及差額納稅人的小規(guī)模納稅人必須正確填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》,小伙伴一定要注意啦。
2022-04-08 14:28:36
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