紫色抹茶 追問

2021-08-12 09:53

假設說購入10箱軟飲作為獎勵，賬務上怎么處理？首先直接借：業務宣傳   進項  貸：其他應付款；增值稅直接按購入的價格申報未開票收入嗎？賬務就不用再作處理了是嗎?

王老師1 解答

2021-08-12 09:55

學員您好
借：銷售費用
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：其他應付款
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
由于是外購，所以這里的進項稅額和銷項稅額相等
是的，增值稅申報表的未開票收入就是購入不含稅價

紫色抹茶 追問

2021-08-12 10:14

好的謝謝老師。

王老師1 解答

2021-08-12 10:18

不客氣的學員，祝學習愉快。滿意請五星好評

紫色抹茶 追問

2021-08-12 10:23

http://www.fcgkbx.com/news-fagui/detail_38809.html老師我找到了，會計學堂的一個資料，里面跟您說的有點出入，它這里是外購的話是要代扣代繳個人所得稅，然后將進項稅額轉出到銷售費用中去，我不太理解這個操作的依據是什么

王老師1 解答

2021-08-12 10:29

學員您好，實際操作中贈送給顧客都是視同銷售的，不是做進項轉出的
這里要提到的一點是，無論進項轉出還是視同銷售，增值稅繳納的金額都是一致的
另外，這個業務是需要代扣代繳個稅的，因為是無償贈送的。實務中由于要領受人的身份證號碼才能代繳個稅，而身份證號碼往往別人都不會提供，所以你要申報的話需要詢問稅務局開通個稅匯總申報功能

紫色抹茶 追問

2021-08-12 10:33

您的意思是在視同銷售的同時還要代扣代繳個人所得稅，這才是最正規的操作，但是因為無法采集所以無法實現，除非去稅務局申請匯總申報。

王老師1 解答

2021-08-12 10:35

是的，這個功能地方上執行起來有差異，需要詢問稅務局的。先要開通一個匯總申報個稅的功能