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送心意

Chen老師

職稱注冊會計師,經濟師

2021-08-12 09:30

您好,轉換時的250相當于對原所得稅費用的追調,這筆分錄其實可以拆成兩筆,借 未分配利潤 250 貸 遞延所得稅負債250 然后再是轉換分錄,與后一筆公允價值下降的本質都是因公允價值變動引起的,所以本質是一樣的。

張麗華 追問

2021-08-12 09:41

哦   明白了   那么當期應交所得稅=(1000+200)×25%=300萬元對嗎?

Chen老師 解答

2021-08-12 09:43

您好,您的理解是正確的。

張麗華 追問

2021-08-12 09:46

好的   非常感謝

Chen老師 解答

2021-08-12 09:49

如無問題,請給個好評,謝謝。

張麗華 追問

2021-08-12 09:54

沒問題   感謝

Chen老師 解答

2021-08-12 09:56

好的,麻煩您了,謝謝您了。

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因為稅法按照歷史成本計量只認投資性房地產賬面價值,在稅法中不認其公允價值,成本法下,計稅會計沒有差異,但是轉了公允價值計量,投資性房地產的價值是以公允價值計量的,報表反應的也是公允價值,計稅基礎還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來了所以會形成遞延所得稅資產和負債
2022-11-30 14:03:01
因為投資性房地產轉換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅,現實生活中,公允價值和賬面價值差別是很大的,公允價值和賬面價值的差別也是虛增的,未實現的,如果要交25%的所得稅,那可是不小的數目.很多企業就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產了。
2018-12-01 17:44:14
一級科目是遞延所得稅負債,二級科目是企業自行設定的,沒有統一的標準!
2019-05-13 11:37:43
您好 公允價值大于賬面價值 公允價值沒有實現 所以是遞延所得稅負債
2022-08-30 20:20:36
是要沖銷。 直接沖銷其他業務成本。
2019-09-24 19:07:25
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