老師好，水利建設專項收入(地方水利建設基金)怎么申報

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2021-08-08 10:18

你好，水利建設專項收入怎么申報？

1.征收標準:凡有銷售收入和營業收入的企事業單位和個體經營者,按其上年銷售收入或營業收入的0.6‰征收;其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收,各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構按上年業務收入的0.6‰征收.

2.申報期:按月申報.因此,水利基金是按月申報,各辦稅服務廳的具體情況是按照您上月的銷售收入或營業收入為計稅基礎.

3、繳費人.地方水利建設基金的繳費人為企事業單位、個體工商戶和企業在崗職工.

4、計征依據、費率和應納基金的計算.凡有銷售收入和營業收入的企事業單位和個體經營者,按其上年銷售收入或營業收入的0.6‰征收地方水利建設基金.其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收;各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構按上年業務收入的0.6‰征收.對企業在崗職工按每年每人20元的標準征收水利建設基金(鄉鎮企業在崗職工10元).

應納基金額=銷售收入或營業收入×適用征收率.

5、免繳范圍:

(1)未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶;

(2)國家規定免征增值稅、營業稅的生產經營收入;

(3)駐湘軍工企業(不含已核發了工商營業執照的**民企業)銷售軍工產品收入;

(4)國防工程、防洪工程(不含經營服務性配套設施建設)、孤兒院、敬老院建設用

(5)國家規定的其他免征情形.

6、其他有關規定.對月營業收入或銷售收入達不到流轉稅起征點的不征收;對上年無銷售收入或營業收入的企業,按當年實際實現的收入按月計征.

Ailsa 追問

2021-08-08 10:22

按開票收入和無票收入申報么

莊老師解答

2021-08-08 10:23

首先要說明的是,企業取得應稅收入,開或者不開發票都應當納稅.也就是說,增值稅額與應稅收入額有關,申報了未開票收入后又補開發票,必須按已開具發票的金額進行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.
方案一:補開的發票,次月申報時,據實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》開具增值稅專用發票或開具其他發票欄次填列正數,同時在未開具發票欄填列相應的負數.
方案二:補開的發票次月申報時,不在開具增值稅專用發票或開具其他發票欄銷售額填列,也不能在未開具發票銷售額欄填列負數
這種方案在補開發票時,不能在未開具發票欄填列負數,否則會無法通過當地設置的強制校驗.補開發票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的開具增值稅專用發票銷售額或開具其他發票銷售額欄填列,否則會導致銷售額合計數與實際不符.
建議對于已申報未開票收入,補開發票業務在次月申報時,稅務機關應允許企業據實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》開具增值稅專用發票或開具其他發票欄次填列正數,同時在未開具發票欄填列相應的負數.對于在未開具發票欄填列負數導致的企業虛開發票或虛假申報的風險,可以通過增加申報比對規則及加強后續管理來解決.

Ailsa 追問

2021-08-08 10:34

一般納稅人季度低于30萬免征水利基金么

莊老師解答

2021-08-08 10:34

你好，是的，現在是45萬元了，

Ailsa 追問

2021-08-08 11:18

好的，謝謝老師

莊老師解答

2021-08-08 11:19

你好，周末快樂，學習進步，

就是填列當期收入進行申報的

2021-08-08 10:23:11

你好，水利建設專項收入怎么申報？ 1.征收標準:凡有銷售收入和營業收入的企事業單位和個體經營者,按其上年銷售收入或營業收入的0.6‰征收;其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收,各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構按上年業務收入的0.6‰征收. 2.申報期:按月申報.因此,水利基金是按月申報,各辦稅服務廳的具體情況是按照您上月的銷售收入或營業收入為計稅基礎. 3、繳費人.地方水利建設基金的繳費人為企事業單位、個體工商戶和企業在崗職工. 4、計征依據、費率和應納基金的計算.凡有銷售收入和營業收入的企事業單位和個體經營者,按其上年銷售收入或營業收入的0.6‰征收地方水利建設基金.其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收;各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構按上年業務收入的0.6‰征收.對企業在崗職工按每年每人20元的標準征收水利建設基金(鄉鎮企業在崗職工10元). 應納基金額=銷售收入或營業收入×適用征收率. 5、免繳范圍: (1)未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶; (2)國家規定免征增值稅、營業稅的生產經營收入; (3)駐湘軍工企業(不含已核發了工商營業執照的**民企業)銷售軍工產品收入; (4)國防工程、防洪工程(不含經營服務性配套設施建設)、孤兒院、敬老院建設用 (5)國家規定的其他免征情形. 6、其他有關規定.對月營業收入或銷售收入達不到流轉稅起征點的不征收;對上年無銷售收入或營業收入的企業,按當年實際實現的收入按月計征.

2021-08-08 10:18:53

你好，計稅依據填寫不含稅的銷售額。

2022-02-22 09:20:27

你好地方水利建設基金一般是按收入的1% 各地有差異

2020-04-16 13:35:40

你好，地方水利建設基金的申報計稅依據是不含增值稅的收入金額

2020-07-10 10:34:28

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