Lih 追問(wèn)

2021-07-27 10:26

老師，這是國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第60號(hào)文件給的計(jì)算公式，確定是扣除退稅后的金額嗎？

樸老師 解答

2021-07-27 10:39

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定：“四、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算
  (一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法：
  即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
  當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
  ……”
  二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第60號(hào))規(guī)定：“二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)即征即退企業(yè)增值稅退稅的事后管理，根據(jù)以下指標(biāo)定期開展納稅評(píng)估。?
  ……
  (二)增值稅稅負(fù)率的計(jì)算公式
  增值稅稅負(fù)率=本期即征即退貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100%。”
  因此，請(qǐng)根據(jù)上述文件規(guī)定的計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算。