虞珊 追問

2021-07-24 19:54

好的，，老師，要怎么判斷小微企業。

來來老師 解答

2021-07-24 20:10

是指企業所得稅的小微嗎？

虞珊 追問

2021-07-24 20:40

是的，要怎么判斷。

來來老師 解答

2021-07-24 20:46

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。  
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4  
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 






依據
財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知(財稅〔2019〕13號)

虞珊 追問

2021-07-24 20:53

好的，謝謝老師

來來老師 解答

2021-07-24 21:17

客氣 對您有幫助就好

虞珊 追問

2021-07-25 07:32

老師，滿足小型微利企業，企業所得稅是15%.嗎？

來來老師 解答

2021-07-25 08:28

小微企業的企業所得稅的稅率是多少？


對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。



依據
國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告 ( 國家稅務總局公告2019年第2號 )
依據
國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告 ( 國家稅務總局公告2021年第8號 )

虞珊 追問

2021-07-25 08:45

老師，意思就是應納稅所得額如果在150萬左右，就用150萬*50%*20%=15，應補稅額就是15萬，是這個意思嗎？

來來老師 解答

2021-07-25 08:52

不是
是100*12.5%*20%+50*50%*20%
100*0.025+50*0.1
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

虞珊 追問

2021-07-25 09:05

好的，謝謝老師。

來來老師 解答

2021-07-25 09:26

客氣 對您有幫助就好
祝愿工作順利