smiling 追問

2021-07-22 15:35

可是不確定是哪批貨，而且里面還加了一些因貨不好導(dǎo)致的其他損失，金額跟對(duì)應(yīng)的發(fā)票對(duì)不上

maize老師 解答

2021-07-22 15:40

你看你這個(gè)道理是那種？一、經(jīng)銷企業(yè)向生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行索賠
  生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱：“我們”）的產(chǎn)品銷售之后，一般仍負(fù)有“包修、包退、包換”的三包義務(wù)。在“三包期”內(nèi)，如果消費(fèi)者對(duì)我們的產(chǎn)品不滿意，就會(huì)向我們的經(jīng)銷商提出免費(fèi)維修，更換備件的要求，然后，經(jīng)銷商會(huì)就發(fā)生維修費(fèi)用再向我們索賠。
  這種所謂的“索賠”實(shí)質(zhì)就是“三包服務(wù)”中的包修服務(wù)，因?yàn)檫@種包修服務(wù)是我們委托經(jīng)銷商完成的，因此我們應(yīng)向經(jīng)銷商支付修理費(fèi)，也就是我們所說的三包索賠支出。因?yàn)榻?jīng)銷商提供的是修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍，所以可以向我們開具增值稅專用發(fā)票，我們可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  《關(guān)于印發(fā)增值稅問題解答[之一]的通知》（國稅函發(fā)[1995]288號(hào)）第七條規(guī)定：
     “問：貨物的生產(chǎn)企業(yè)為搞好售后服務(wù)，支付給經(jīng)銷企業(yè)修理費(fèi)用，作為經(jīng)銷企業(yè)為用戶提供售后服務(wù)的費(fèi)用支出，對(duì)經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入，應(yīng)如何征稅?
    答：經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得“三包”收入，應(yīng)按“修理修配”征收增值稅。”
  二、生產(chǎn)企業(yè)向供應(yīng)商進(jìn)行索賠
  我們?cè)谏a(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)原材料的質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而向供應(yīng)商提出索賠，這種索賠一般根據(jù)材料的價(jià)款、耗用的工時(shí)費(fèi)、造成的損失等因素綜合考慮確定索賠金額。這種索賠，根據(jù)索賠金額大小，又可以分成金額小于原材料價(jià)款的索賠和金額超過原材料價(jià)款的索賠。
  （1）金額小于原材料價(jià)款的索賠
  我們向供應(yīng)商收取索賠款，實(shí)質(zhì)上就是供應(yīng)商的產(chǎn)品因質(zhì)量出現(xiàn)問題而向我們進(jìn)行銷售折讓，供應(yīng)商按照低于正常的銷售價(jià)格向我們收取原材料價(jià)款。對(duì)于銷售折讓，稅法規(guī)定應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。因此，索賠收入不能算作我們的收入，應(yīng)該是采購貨物的采購成本的降低。
  《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：“…… 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。”
  （2）金額大于原材料價(jià)款的索賠
  如果因?yàn)槟撤N原材料的質(zhì)量問題，給我們的整個(gè)產(chǎn)品造成損失，這時(shí)，我們向供應(yīng)商的索賠就帶有懲罰性質(zhì)，其金額會(huì)大于原材料的價(jià)款。這種索賠，實(shí)質(zhì)上就是供應(yīng)商對(duì)我們的一種損失賠償。
  對(duì)于損失賠償，它與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)并無直接關(guān)系，不屬于征收增值稅的范圍，因此，這種索賠不屬于發(fā)票事項(xiàng)，供應(yīng)商的賠款，不是我們的銷售收入，而是我們的損失補(bǔ)償，所以我們不應(yīng)該給對(duì)方按收入開發(fā)票，而是按賠償所得開收據(jù)給對(duì)方即可。
  通過上述分析，可以看出，所說的索賠，實(shí)際上只是一種俗稱，它可以細(xì)分成上面三種不同的稅收事項(xiàng)。第一種是包修服務(wù)，可以由“索賠方”開具應(yīng)稅勞務(wù)為“修理修配”的增值稅專用發(fā)票；第二種是銷售折讓，應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票；第三種是損失賠償，不屬于發(fā)票事項(xiàng)，開具收據(jù)即可。
來源：百丞稅務(wù)秘書 作者：百丞稅務(wù)秘書

maize老師 解答

2021-07-22 15:41

你看你這個(gè)是那種？你看我發(fā)那個(gè)說明，根據(jù)這個(gè)你去分析 看屬于那種，要是這種那收據(jù)做賬，做營業(yè)外支出，如果因?yàn)槟撤N原材料的質(zhì)量問題，給我們的整個(gè)產(chǎn)品造成損失，這時(shí)，我們向供應(yīng)商的索賠就帶有懲罰性質(zhì)，其金額會(huì)大于原材料的價(jià)款。這種索賠，實(shí)質(zhì)上就是供應(yīng)商對(duì)我們的一種損失賠償。
  對(duì)于損失賠償，它與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)并無直接關(guān)系，不屬于征收增值稅的范圍，因此，這種索賠不屬于發(fā)票事項(xiàng)，供應(yīng)商的賠款，不是我們的銷售收入，而是我們的損失補(bǔ)償，所以我們不應(yīng)該給對(duì)方按收入開發(fā)票，而是按賠償所得開收據(jù)給對(duì)方即可。

smiling 追問

2021-07-22 16:18

那我方現(xiàn)在是供應(yīng)商，客戶給我們開個(gè)收據(jù)，然后我們做賬營業(yè)外支出可以嗎

maize老師 解答

2021-07-22 16:23

是的要是這個(gè)第3種話是的，