傳統的斑馬 追問

2021-07-19 20:34

我們公司是做石頭出口的，石頭是沒有得退稅就視同內銷，視同內銷那我們就走了簡易征收，因為我的石頭是沒有進項發票回來的都是投標政府的山頭自己挖的，那挖過的過程設備什么的都是自己買回來，那設備是用油的這些都是在進項發票回來的，那現在我們就是內銷走了一般貿易進出去的發票是13%的，像我們這樣情況可以同時適用兩種征收方式嗎？

文老師 解答

2021-07-19 20:36

您實際是一般納稅人的是嗎

傳統的斑馬 追問

2021-07-19 20:40

是的，我們內銷是按13%開出去的，像這樣子內銷可以抵扣嗎？

文老師 解答

2021-07-19 20:53

內銷的是可以抵扣的

傳統的斑馬 追問

2021-07-19 21:14

就是像我們公司這樣子的情況可以同時適用簡易征收和一般征收是嗎？

文老師 解答

2021-07-19 21:34

這是所有一般納稅人的簡易計稅的
（二）一般納稅人可選擇3%征收率的有


1、銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。

3、典當業銷售死當物品。

4、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。

5、銷售自產的自來水。

6、銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。

7、銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

 8、銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

10、藥品經營企業銷售生物制品，獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品，銷售抗癌罕見病藥品

11、提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

除以上1-11項為銷售貨物，以下為銷售服務。

12、經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權。

13、提供城市電影放映服務。

14、公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。

15、提供非學歷教育服務。

16、提供教育輔助服務。

17、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。

18、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。

19、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

20、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

21、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務。

22、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（不是可選擇）

23、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

24、一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

25、一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

26、對中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入。

27、資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

28、非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。

29、非企業性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

30、中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。

31、農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。